Kitap uygulamada karşılaşılan güncel ve yaygın sorunlara değinilen "36" adet örnek vergi tekniği ve revizyonu sorusu ile bunların detaylı açıklamalarını, muhasebe kayıtlarını ve yeniden düzenlenmiş vergi beyannamelerini, 6183 sayılı Kanun ile ilgili uygulama örneklerini içermektedir.

Bu haliyle eserde yer alan sorular; işletmelerde randıman, değerleme, istisnalar, indirimler, ticari kardan mali kara geçiş, transfer fiyatlandırması yoluyla örtülü kazanç dağıtımı vb. gibi gerek güncel, gerekse uygulamada çokça karşılaşılan hususlarda vergi tekniği ve revizyonu pratiği yapma imkanı sağlamaktadır.

Eser; vergi mevzuatı ile ilgili mesleki yeterlik sınavlarına, Yeminli Mali Müşavirlik sınavlarına ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik sınavlarına hazırlanan kişilerin başvurabilecekleri temel bir kaynak niteliğindedir.

Diğer taraftan eser; denetim elemanlarının, yeminli mali müşavirlerin, serbest muhasebeci mali müşavirlerin ve diğer uygulayıcıların karşılaşabilecekleri çok sayıda soruna ilişkin alternatif bakış açıları ortaya koymakta ve bu konulara ilişkin idari görüşlere ve yargı kararlarına yer vermektedir.

İÇİNDEKİLER
BÖLÜM 1
VERGİ TEKNİĞİ
ÖRNEK-1.......................................................................................1
A. BEYANNAMEYE İLİŞKİN TESPİTLER..........................................................1
1. Kurumlar Vergisi Beyanı..........................................................................1
2. Muhtasar Beyannameler.........................................................................2
3. KDV Beyannameleri.................................................................................2
B. DİĞER TESPİTLER.....................................................................................3
C. VERİLER...................................................................................................6
D. İSTENENLER.............................................................................................7
ÇÖZÜM-1......................................................................................8
A. BEYANNAMEYE İLİŞKİN TESPİTLER..........................................................8
1a. Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası.............................................................8
1b. Yurtdışı Şube Kazancı İstisnası.............................................................10
1c. Yeşilay’a Yapılan Bağışlar.....................................................................11
B. DİĞER TESPİTLER...................................................................................11
1. Şüpheli Ticari Alacak Karşılığı................................................................11
2. Yıllara Sari İnşaat İşleri ..........................................................................13
3. Binek Otomobil Alışı..............................................................................14
4. Çalışanlara Ödenen Primler...................................................................17
5. Alacakların Değerlemesi........................................................................18
6. Özel Maliyet Bedelleri ..........................................................................19
7. Tazminat Ödemesi.................................................................................20
8. Dar Mükellef Kuruma Yapılan Kredi Faiz Ödemeleri............................ 20
Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından......................................................... 20
KDV Açısından.......................................................................................... 22
9. Matrah Artırımı.....................................................................................23
C. OLMASI GEREKEN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ........................23
ÖRNEK-2.....................................................................................25
ÇÖZÜM-2....................................................................................30
1. Yurt Dışı İştirak Kazancına İlişkin İstisna................................................30
2. Yurt Dışında Bulunan Taşınmazın Satışı................................................ 33
2.1. Kurumlar Vergisi Yönünden Değerlendirme...................................... 33
2.2. Katma Değer Vergisi Yönünden..........................................................37
3. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı................................................. 37
3.1. Kurumlar Vergisi Yönünden................................................................37
3.2. Gelir Vergisi Yönünden.......................................................................40
4. Yurt Dışı Şubenin Faaliyet Zararı............................................................41
5. Teknoloji Geliştirme Bölgesinde Elde Edilen AR-GE Kazancı İstisnası....42
6. Serbest Bölgede Faaliyette Bulunan Kurumdan Elde Edilen Kar Payı... 46
6.1. Serbest Bölgelerde Uygulanan Kurumlar Vergisi İstisnası..................46
6.2. İştirak Kazançları İstisnası.................................................................. 47
6.3. Tam Mükellef Kurum Tarafından Tam Mükellef Gerçek Kişi Ortaklara Kar Payı Dağıtımı.......................................................................47
7. Sportif Faaliyetlerin Vergisel Değerlendirilmesi................................... 48
7.1. Spor Kulübünün Formalarında Yer Alan Ürün Logosuna İlişkin Ödemeler..................................................................................................48
7.2. Bonservis Bedeli.................................................................................52
7.3. Sporcunun Elde Ettiği Reklam Geliri...................................................54
8. Dar Mükellef Gerçek Kişi ve Kuruma Ödenen Kar Payı..........................54
9. Yurt Dışındaki Şubede Çalışanlara Yapılan Ödemeler ve Sağlanan Menfaatler................................................................................................56
10. Özel Kesim Tahvil Faizi ile Kar Paylarının Vergilenmesi.......................58
10.1. Kanuni ve İş Merkezi Yurt Dışında Bulunan Şirketin Tahvilinden Elde Edilen Faiz..........................................................................................58
10.2. Yurt Dışı Borsalarda İşlem Gören Tam Mükellefiyete Tabi Şirketin Hisse Senetlerinden Elde Edilen Kar Payı..................................................58
11. Müşterek Reklam (Yurt Dışında Yapılan) Giderleri Katkı Payı..............60
12. İsim Hakkı Ödemeleri......................................................................... 61
12.1. Kurumlar Vergisi Tevkifatı Yönünden Değerlendirme......................61
12.2. Kurumlar Vergisi Yönünden Değerlendirme.....................................62
12.3. Katma Değer Vergisi Sorumluluğu Yönünden Değerlendirme.........62
ÖRNEK-3 .....................................................................................64
ÇÖZÜM-3................................................................................... 66
1. Serbest Meslek Kazancı ve Ücret Gelirleri............................................ 66
1.1. Serbest Meslek Kazancı ve Genç Girişimcilerde Kazanç İstisnası.......66
2. Bedelsiz Hisse Senedi Devri...................................................................70
2.1. Gelir Vergisi Kanunu Yönünden..........................................................70
2.2. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu Yönünden......................................71
3. Hisse Senedi Satışı ................................................................................72
4. Karşılıklı Yapılan Teslim ve Hizmetler....................................................73
4.1. Gelir Vergisi Kanunu Yönünden..........................................................73
4.2. Katma Değer Vergisi Kanunu Yönünden.............................................74
ÖRNEK-4.....................................................................................75
ÇÖZÜM-4 ....................................................................................78
1. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetlerden Elde Edilen Gelirler.............................................................78
2. Kanuni ve İş Merkezi Yurt Dışında Bulunan Ülkedeki İlişkili Şirketin Aynı Ülkedeki Finans Kurumundan Alıp Aynen Kullandırdığı Kredi...........81
3. Arsa Satış Zararı.....................................................................................84
4. Zamanında Yapılmayan SGK Ödemelerinin Gider Kaydı........................85
5. Peştemallıkların Değerlemesi................................................................87
6. Yurt Dışında Yapılan Köprü Restorasyonu.............................................89
7. Yurt Dışında Karşılıksız Olarak Yapılan Tarihi Eser Onarımı...................91
8. Tasarım Yarışması Ödülleri, Jüri Üyelerine Yapılan Ödemeler ile Derece Alanlara Yaptırılan Hizmetler ile Telif Ödemeleri..........................91
8.1. Tasarım Yarışmasında Derece Alanlara Yapılan Ödemeler.................91
8.2. Yarışmada Görev Alan Jüri Üyelerine Yapılan Ödemeler....................92
8.3. Yarışmada Birinci Olan M. Selim’in Çalışmaları İçin Yapılan Ödemeler ile M. Selim’in İşyeri Kiralaması................................................92
8.4. Yarışmada İkinci ve Üçüncü Olup Eserleri Mükellef Kurumca Satın Alınanlara Yapılan Ödemeler.969.
İlişkili Kuruma Kefil Olunması Nedeniyle Aktifte Kayıtlı Olan Gayrimenkulün Bankaya Teslimi ile Alacağın Tahsil Edilememesi............96
9.1. İlişkili Kuruma Kefil Olunması Nedeniyle Aktifte Kayıtlı Olan Gayrimenkulün Bankaya Teslimi....96
9.2. İlişkili Kurumdan Kefalet Alacağının Tahsil Edilememesi....................97
9.3. Aktifte Kayıtlı Olan Gayrimenkulün Bankaya Tesliminin KDV Yönünden Değerlendirilmesi.97
10. İlişkili Kuruma Yapılan Borçlanmalar...................................................98
11. Sermaye Artırımında İndirim.............................................................100
ÖRNEK-5...................................................................................102
1. Bağış ve Yardım Hakkında Bilgiler........................................................103
2. Binek Oto Giderleri ve Trafik Para Cezaları .........................................103
3. Şüpheli Alacak Karşılığı Giderleri.........................................................104
4. Emtia Stok Değer Düşüklüğü Karşılığı..................................................104
5. Şirketin Kendi Hisselerini Satması.......................................................105
6. Vergi, Ceza ve Gecikme Faizi Karşılıkları .............................................105
7. Sulh Yoluyla Ödenen Tazminat............................................................106
8. Killi Toprak Tedariki.............................................................................106
9. Satın Alınan Dere Kumu.......................................................................107
10. Temettü İkramiyesi ...........................................................................107
11. Serbest Bölgeden Yöneticilere Yapılan Ücret Ödemeleri..................107
12. Kredi Aktarımı....................................................................................108
ÇÖZÜM-5..................................................................................109
1. Bağış ve Yardım İndirimi Uygulaması..................................................109
1.1. Yüksek Öğrenim Kanunu Uyarınca Yapılan Bağış ve Yardımlar....... 109
1.2. Çocuk Esirgeme Kurumuna Yapılan Bağış ve Yardımlar.................. 109
1.3. Vergi Muafiyeti Tanınan Vakıflara Yapılan Bağış ve Yardımlar........ 110
2. Binek Otomobillere Ait Gider, Vergi ve Amortismanlar......................110
2.1. Binek Otomobillere İlişkin Harcamalar.............................................111
2.2. Binek Otomobillere Ait Amortismanlar............................................111
2.3. Binek Otomobillerin Sigorta Giderleri .............................................112
2.4. Binek Otomobillerin Motorlu Taşıtlar Vergisi...................................112
2.5. Binek Otomobillere Ait Trafik Cezaları.............................................112
3. Şüpheli Alacak ve Şüpheli Alacak Karşılığı...........................................113
3.1. Konkordato İstemi Kabul Edilen Alacaklar........................................113
3.2. Alacağın Şüpheli Hale Geldiği Dönemden Sonra Karşılık Ayrılması..114
3.3. Teminatlı Alacaklarda Uygulama......................................................115
3.4. Alacağın KDV’sine İlişkin Kısmına Karşılık Ayrılıp Ayrılmayacağı...... 115
3.5. Aciz Belgesine Bağlı Alacaklar İçin Şüpheli Alacak Karşılığı Ayrılması .................................................................................................115
4. Sele Kapılması Nedeniyle Hasara Uğrayan Mallar İçin Değer Düşüklüğü Karşılığı Ayrılması...................................................................116
4.1. Emsal Bedeli Uygulaması..................................................................116
4.2. Zayi Olan Mallarda KDV İndirimi Uygulaması...................................118
4.3. Değeri Düşen Malların Belgesiz Satılması.........................................119
5. Şirketin Kendi Hisselerini Satması .......................................................119
5.1. Türk Ticaret Kanunu Açısından Hisse Senetlerinin Geri Alınması.... 119
5.2. Geri Alınan Payların Satılması Halinde Vergileme........................... 120
6. Vergi Karşılığı Ayrılması.......................................................................125
7. Sulh Yoluyla Ödenen Tazminatların Gider Kaydedilmesi.....................126
8. Kiralanan Arazi İçin Yapılan Ödemeler ve Belgelendirilmesi...............129
9. Gelecek Yıllara İlişkin Giderlerin Aktifleştirilmesi................................132
10. Temettü İkramiyesi Verilmesi .......................................................... 133
10.1. Personele Verilen Temettü İkramiyeleri ........................................133
10.2. Yönetim Kurulu Üyelerine Verilen Temettü İkramiyelerinin Durumu ..................................................................................................133
11. Serbest Bölgelerde Ödenen Ücretler.................................................133
12. Aynı Holding Bünyesindeki Şirketler Arasında Yapılan Kredi Aktarımları ..............................................................................................135
13. Mükellef Kurumun Olması Gereken Kurumlar Vergisi Beyannamesi ..135
ÖRNEK-6...................................................................................138
ÇÖZÜM-6..................................................................................143
1. Pazar Araştırmasından Elde Edilen Kazançlar......................................143
1.1. Kurumlar Vergisi Açısından...............................................................143
1.2. Katma Değer Vergisi Açısından.........................................................143
1.3. Gelir Vergisi Tevkifatı Açısından.......................................................144
2. Ayın Olarak Yapılan Ücret Ödemesi.....................................................145
3. Verilen Promosyonlar..........................................................................146
4. Örtülü Sermaye ve Vergi Sorumluluğu................................................148
4.1. Kurumlar Vergisi Tevkifatı Açısından................................................148
4.2. Katma Değer Vergisi Sorumluluğu Açısından...................................149
5. Değeri Düşen Mal................................................................................149
6. Sabit Kıymetlere İlişkin Kur Farkları.....................................................150
7. Royalti Bedeli ve Kar Payı....................................................................152
7.1. Lisans Bedeli.....................................................................................152
7.2. Kar Payı............................................................................................ 154
8. Özel Maliyet Bedeli ve Sigorta Tazminatı ...........................................155
9. Şüpheli Ticari Alacaklar........................................................................157
10. Ciro Primi.......................................................................................... 158
11. Şirket Çalışanlarına Alışveriş Çeki Verilmesi ile Demirbaş Olarak Verilen Giyim Eşyası............................................................................... 159
12. Reklam Harcaması.............................................................................160
13. Çalışanların Eğitim Harcamaları ........................................................160
14. Dar Mükellef Kurumun Serbest Meslek Kazancı...............................161
15. Sat- Kirala-Geri Al İşlemine İlişkin Uygulamalar.................................163
15.1. Kurumlar Vergisi Yönünden............................................................163
15.2. KDV Yönünden............................................................................... 165
15.3. Damga Vergisi ve Harçlar Yönünden .............................................166
ÖRNEK-7...................................................................................167
ÇÖZÜM-7..................................................................................169
1. Yurt Dışında Elde Edilen Mevduat Faizleri, Kar Payları ve Hisse Senedi Satış Kazançları........................................................................................169
1.1. Yurtdışında Elde Edilen Mevduat Faizleri.........................................169
1.2. Yurt Dışında Elde Edilen Kar Payları..................................................170
1.3. Dar Mükellef Kurumlara Ait Hisse Senedi Satış Kazancı...................170
2. Yurt İçinde Elde Edilen Repo, Hazine Bonosu Faizleri ve Eurobond Kazançları................................................................................................171
2.1. Repo Gelirlerinin Vergilenmesi.........................................................171
2.2. Hazine Bonosu Faizlerinin Vergilendirilmesi....................................172
2.3. Eurobond Faizlerinin Vergilendirilmesi ............................................172
3. Kar Paylarının Vergilendirilmesi ..........................................................172
4. Hisse Senedi Satış Karlarının Vergilendirilmesi....................................173
5. Yarışmada Kazanılan Ödülün Vergilendirilmesi...................................176
6. Arızi Serbest Meslek Gelirinin Vergilendirilmesi..................................177
7. Hisse Senedi Satış Karlarının Vergilendirilmesi....................................178
8. Kaldıraçlı Döviz Alım Satım (Foreks) İşlemlerinin Vergilendirilmesi....180
ÖRNEK-8...................................................................................181
ÇÖZÜM-8 ..................................................................................184
1. Yurt Dışında Yapılan İnşaat, Onarım, Montaj İşleri ile Teknik Hizmetler ................................................................................................184
2. Makina Alımında Kredi Kullanılması ve Makinanın Bağışı ..................185
3. Kamulaştırma Nedeniyle Gayrimenkul Satış Zararı.............................189
4. Yurt Dışındaki Fuar Katılım ve Stand Ödemeleri ile Bilgisayar Programı
Ödemeleri................................................................................................192
5. Çalışanın Tedavi Masrafları ve Mahkeme Kararıyla Tazminat Ödenmesi................................................................................................194
6. Yayın Hakkı Kiralama Bedeli................................................................195
6.1. Kurumlar Vergisi Tevkifatı Yönünden...............................................195
6.2. Gelir Vergisi Yönünden.....................................................................197
6.3. Katma Değer Vergisi Sorumluluğu....................................................197
6.4. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı.................199
7. Personele ve Müşterilere Verilen Hediyeler........................................201
8. Süresi Belli Olmayan Kira Sözleşmelerinde Özel Maliyet Harcaması...203
ÖRNEK-9...................................................................................204
ÇÖZÜM-9 ..................................................................................206
1. Bilirkişilik ve Danışmanlık Tazminatları............................................... 206
2. Binek Otomobil Satışı..........................................................................207
3. Emsal Kira Bedeli.................................................................................208
4. Gayrimenkul Sermaye İratlarında Giderler..........................................208
5. Yazılı Basında Kaleme Alınan Köşe Yazısı ve Görsel Basında Programa Katılma....................................................................................................210
6. Serbest Meslek Kazançlarında Giderler...............................................211
7. Serbest Meslek Faaliyetinde Kazancın Elde Edilmesi..........................211
ÖRNEK-10..................................................................................213
ÇÖZÜM-10.................................................................................217
1. Ticari Kazanç Elde Eden Kollektif Şirketlere İlişkin Açıklamalar...........217
1.1. Türk Ticaret Kanuna Göre Kollektif Şirketler....................................217
1.2. Ticari Kazanç Elde Eden Kollektif Şirketlerin Gelir Vergisi KarşısındakiDurumu...................................................................................................218
1.3. Ticari Kardan Mali Kara Ulaşmak İçin Yapılan Hesaplamayı GösterenBildirime İlişkin Açıklamalar ....................................................................218
2. Bankalardan Elde Edilen Mevduat Faizlerinin Vergilendirilmesi.........219
3. Kollektif Şirketin Sahip Olduğu Binayı Kiraya Vermesi.........................220
4. Kollektif Şirketin Depo Kiralaması ......................................................221
5. Şirket Ortağı Olan Çocuğa Ödenen Ücret ve Bursun Değerlendirilmesi ...................................................................................224
6. İhracata İlişkin Giderlerin Değerlendirilmesi.......................................226
7. Binek Otomobil Kiralanması İşleminin Değerlendirilmesi.................. 227
7.1. Binek Otomobili Kiralayan Ortak Açısından Olayın Değerlendirilmesi ...................................................................................227
7.2. Kollektif Şirket Açısından Olayın Değerlendirilmesi..........................228
8. İhracata İlişkin İade Talep Edilen KDV.................................................230
9. Ortakların 2018 Takvim Yılındaki Şahsi Gelirlerine İlişkin Değerlendirme........................................................................................232
9.1. Müşterek Mülkiyete Konu Dairenin Kiraya Verilmesine İlişkin YasalAçıklamalar..............................................................................................232
9.2. Ahmet Bey’in Elde Etmiş Olduğu Kar Payının Değerlendirilmesi......234
9.3. Ayşe Hanım’ın Devlet Tahvilinden Elde Etmiş Olduğu Kupon Faiz Gelirine İlişkin Değerlendirme.................................................................236
9.4. “Maziden Gelenler” İsimli Romandan Elde Edilen KazançlarınDeğerlendirilmesi....................................................................................237
10. Kollektif Şirketin Olması Gereken Kazancı.........................................238
11. Ahmet Bey’in Olması Gereken Gelir Vergisi Beyanı..........................238
12. Ayşe Hanım’ın Olması Gereken Gelir Vergisi Beyanı.........................239
13. Mehmet Bey’in Olması Gereken Gelir Vergisi Beyanı...................... 240
ÖRNEK-11..................................................................................241
ÇÖZÜM-11.................................................................................244
1. Tütün Mamul Satışına İlişkin Açıklamalar............................................245
1.1. Tütün Mamul Satışının Vergisel Yönden Değerlendirilmesi.............245
1.2. Sözleşmenin Damga Vergisi Yönünden Değerlendirilmesi...............247
2. İmha Edilen ve Gaspa Uğrayan Tütün Mamulleri................................248
2.1. İmha Edilen Tütün Mamullerinin Değerlendirilmesi........................248
2.2. Tütün Mamullerinin Gaspa Uğraması...............................................249
3. Kar Dağıtımına İlişkin Açıklamalar.......................................................251
4. İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnasına İlişkin Açıklamalar..................253
5. Tobacco Turkey Firmasına ve Çalışanlarına Banka Tarafından Verilen Nakdi ve Ayni Hediyelerin Değerlendirilmesi..........................................255
6. Tobacco Turkey Firmasının Yurtdışı Reklam Giderlerinin Değerlendirilmesi....................................................................................257
7. Genel Müdüre Yapılan Ücret Ödemeleri ile Yönetim Kurulu Üyesine Yapılan Huzur Hakkı Ödemeleri...............................................................258
7.1. Tobacco Turkey Firması Yönünden Değerlendirme........................ 259
7.2.. T-T Pazarlama AŞ Yönünden Değerlendirme...................................259
7.3. Osman Bey Yönünden Değerlendirme.............................................259
8. “Law and Right Corporation” Unvanlı Hukuk Şirketine Yapılan Ödemenin Değerlendirilmesi .................................................................260
8.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................260
8.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................262
ÖRNEK-12..................................................................................263
ÇÖZÜM-12 ................................................................................268
1. Tam Mükellef Kurumlardan Elde Edilen Kar Paylarının Vergilendirilmesi ....................................................................................268
1.1. Kar Paylarında Elde Etme Tarihi.......................................................268
1.2. Kar Dağıtım İlkeleri...........................................................................268
1.3. Dağıtılabilir Net Karın Hesaplanması................................................269
2.Serbest Bölgelerde Uygulanan Kurumlar Vergisi İstisnası....................269
2.1. İstisna Kazanç Tutarının Tespitinde Dikkat Edilmesi Gereken Hususlar...................................................................................................270
2.2. İstisna Kazanç Tutarının Hesaplanması............................................270
2.3. Ar-Ge İndirimi ..................................................................................271
3. Gayrimenkul Satış Kazancının Kurumlar Vergisi Karşısındaki Durumu...................................................................................................272
4. Genel Müdüre Konut Tahsisi...............................................................273
5. Yağlı Boya Tablo Satın Alınması...........................................................274
6. İhaleden Çekilen Şirkete Ödenen Bedel..............................................275
7. Hurda Satışı.........................................................................................275
8. Ticari Mevduat Faiz Geliri....................................................................276
9. Mal Bedeli İndirimi..............................................................................277
10. Özel Maliyet Bedeli ile Kiralanan Binanın Satın Alınması..................277
10.1. Satın Alınan Binanın Maliyet Değeri...............................................277
10.2. Sözleşmenin Damga Vergisi Yönünden Değerlendirilmesi.............278
11. Enflasyon Düzeltme Hesabının Bakiyesi............................................279
ÖRNEK-13..................................................................................280
ÇÖZÜM-13................................................................................ 283
1. Ortağa Avans Mahiyetinde Yapılan Ödemeler....................................283
2. Ücret Gelirleri......................................................................................284
3. İşe Başlatmama Tazminatı ve Kıdem Tazminatı ..................................284
4. Konutun Kiraya Verilmesi ve Satılması................................................285
5. Faiz ve Kar Payı Elde Edilmesi..............................................................286
6. Ödül Olarak Kazanılan Bilgisayarın Hediye Edilmesi............................287
7. Hasan Bey’in Beyanı ...........................................................................288
ÖRNEK-14..................................................................................290
ÇÖZÜM-14.................................................................................297
1. Üretim Tesisinin Satılarak Yenilenmesi Kararı Alınması ve Teşvik Belgesi Kapsamındaki Tesisin Tamamlanması...... 297
1.1. Üretim Tesisinin Satılması ve Yenilenmesi Kararı Alınması..............297
1.2. Üretim Tesisi Satışında Katma Değer Vergisi....................................298
1.3. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması.............................................299
2.İştirak Hissesi Satılarak Alınan Arsanın Satılması..................................300
2.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................300
2.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................301
2.3. Damga Vergisi Yönünden.................................................................302
2.4. Tapu Harcı Yönünden...................................................................... 302
2.5. Arsa Satışının Gelir Vergisi Kanunu Yönünden Değerlendirilmesi....302
3. Ecrimisil Ödemesi................................................................................303
4. Raf Ömrü Dolan Kimyasal Maddenin İmhası.......................................304
4.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................305
4.2. KDV Yönünden..................................................................................305
5. Konkordato Talep Eden Şirketten Olan Alacaklara Karşılık Ayrılması..306
6. Yurt Dışında Yapılan İnşaat Onarım İşi ................................................309
7. Kanuni veya İş Merkezi Yurt Dışında Bulunan Şirketten Danışmanlık ve Marka Temsilciliği Hizmeti Alınması...................................................309
8. Güvenlik Hizmeti Alınması...................................................................311
9. Alacak ve Borç Senetleri Reeskontu ...................................................312
10. Ahmet Bey’in Gelirleri ......................................................................313
10.1. Ücret Geliri.....................................................................................313
10.2. Mevduat Faizi.................................................................................314
10.3. Serbest Meslek Kazancı..................................................................314
10.4. Gayrimenkul Sermaye İradı............................................................315
10.5. Şiir Kitabının Yayın Hakkının Kanuni Mirasçı Sıfatıyla Kiraya Verilmesi .................................................................................................316
10.6. Bireysel Emeklilik Katkı Payları.......................................................316
ÖRNEK-15..................................................................................319
ÇÖZÜM-15.................................................................................325
1. Miras Yoluyla Edinilen Değerler..........................................................325
2. Ortağa Ücret Ödemesi.........................................................................330
3. İvazsız İntikal .......................................................................................331
4. Transfer Fiyatlandırması .....................................................................331
5. Sendikalara Ödenen Aidatlar...............................................................332
6. Yapılan Tevkifatların Ortakların Şahsi Gelir Vergilerinden Mahsubu..333
7. Ortaklık Hakkı veya Hisselerin Elden Çıkarılması.................................333
8. Ferdi Bir İşletmenin Faaliyetine Mirasçılar Tarafından Devam Edilmesi...................................................................................................334
9. Kuruluş Ve Örgütlenme Giderleri........................................................335
10. Mirasçıların Gelir Vergisine Tabi Diğer Kazançları.............................337
10.1. Yatırım İndirimi Tevkifatı................................................................337
10.2. Geçmiş Yıl Tahsilatı.........................................................................338
10.3. Yarıcılık Geliri .................................................................................339
10.4. Taşınmazların Elden Çıkarılması.....................................................340
11. Mirasçıların Gelir Vergisi Beyannamesi ............................................341
12. Vefat Eden Remzi Bey Adına Verilecek Gelir Vergisi Beyannamesi...341
ÖRNEK-16..................................................................................342
ÇÖZÜM-16 ................................................................................345
1. Serbest Meslek Faaliyeti İle İlgili Hasılat ve Giderler ..........................345
1.1. Hasılat...............................................................................................345
1.2. Giderler............................................................................................345
2. Dairenin İşyeri Olarak Kiraya Verilmesi ..............................................346
2.1. Gelir Vergisi Yönünden.....................................................................346
2.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................347
3. Telif Kazançları İstinası, Ücret Geliri ve Menkul Sermaye İradı.......... 348
3.1. Telif Kazançları İstisnası ...................................................................348
3.2. Ücret Geliri.......................................................................................348
3.3. Menkul Sermaye İradı......................................................................348
4. Ticari Kazanca Dahil Mevduat Faiz Geliri ............................................349
5. Teşebbüs Sahibine Yapılan Ödemeler.................................................350
6. Teşebbüs Sahibi Adına Yapılan Telif Kazancı Ödemesi........................350
7. Çekiliş Sonucu Kazanılan Kombi..........................................................351
7.1. Gelir Vergisi Yönünden.....................................................................351
7.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................352
8. Menkul Kıymet Alım-Satım Kazancı.....................................................353
9. Zamanında Ödenmeyen SGK Primleri.................................................355
ÖRNEK-17..................................................................................358
ÇÖZÜM-17.................................................................................361
1. Yurt Dışından Danışmanlık Hizmeti Alınması.......................................361
1.1. Kurumlar Vergisi Kesintisi.................................................................361
1.2. KDV Sorumluluğu.............................................................................362
2. Ortağa Şirketten Para Kullandırılması.................................................363
3. Uluslararası Şirket İçin Yurt Dışında Piyasa Araştırması Yapılması......365
3.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................365
3.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................367
4. Yurt Dışında Yapılan İnşaat ve Onarım İşleri........................................367
5. Kefalet Nedeniyle İcra Yoluyla Taşınmaz Satışı....................................369
5.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................369
5.2. KDV Yönünden..................................................................................370
6. Yıllara Sari İnşaat ve Onarım İşleri.......................................................370
7. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna........................................................371
7.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................371
7.2. KDV Yönünden..................................................................................373
ÖRNEK-18 .................................................................................375
ÇÖZÜM-18.................................................................................377
ÖRNEK-19..................................................................................384
ÇÖZÜM-19.................................................................................385
1. Mükellef Kurumun Göstereceği Teminatın Türü ve Miktarı................385
2. Ödeme Tablosu...................................................................................388
3. Tecilin Bozulması.................................................................................389
ÖRNEK-20..................................................................................395
ÇÖZÜM-20 ................................................................................397
ÖRNEK-21..................................................................................403
ÇÖZÜM-21 İndirimli Kurumlar vergisi........................................409
BÖLÜM 2
VERGİ REVİZYONU
ÖRNEK-1...................................................................................455
A. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................455
B. DİĞER TESPİTLER................................................................................ 458
C. HARİCİ TESPİTLER................................................................................462
ÇÖZÜM-1..................................................................................466
A. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................466
1. Randıman Çalışması.............................................................................468
1.1. Randıman Farkının Hesaplanması ...................................................469
1.2. Çimsuyu ve Besi Yeminde Kayıtdışı Hasılatın Tespiti........................471
2. Üretime İlişkin Diğer Tespitler.............................................................473
2.1. Çimsıkma Makinesine İlişkin Kayıtdışı Hâsılatın Tespiti....................473
2.2. Tohum Satışlarına İlişkin Kayıtdışı Hâsılatın Tespiti .........................473
B. DİĞER TESPİTLERE İLİŞKİN DEĞERLENDİRMELER.................................475
1. Kurum Kazancından İndirilebilecek Genel Giderler.............................475
2. Kayıtdışı Mal Alımlarının Değerlendirilmesi........................................475
3. KDV Oranının Yanlış Uygulanmasının Değerlendirilmesi.....................477
C. OLMASI GEREKEN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ .....................478
1. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması................................................480
1.1. Teşvik Belgesinin Gerçek Durumu Yansıtmaması.............................480
1.2. Tahrifatın Faillerine İlişkin Değerlendirmeler...................................482
2. Mahsup ve İade KV’nin Durumu..........................................................482
3. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulamasının Gelecek Yıllardaki KVBeyannamelerine Etkisi ..........................................................................483
4. Yeminli Mali Müşavirin Tasdikten Doğan Sorumluluğu.......................484
D. OLMASI GEREKEN KDV BEYANNAMELERİ ..........................................484
E. KAYITDIŞI HÂSILATIN KAR DAĞITIMI AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ...............................................................................488
F. KAYITDIŞI HÂSILATIN VUK HÜKÜMLERİ AÇISINDAN DEĞERLENDİRİLMESİ...............................................................................491
G. İNCELEME SONUCU SALINACAK VERGİ VE TATBİK OLUNACAK CEZALAR..................................................................................................492
ÖRNEK-2...................................................................................493
A. İMALATA İLİŞKİN TESPİTLER................................................................493
1. Mükellef Kurumun İmalat Süreci ........................................................493
2. Hammadde ve Mamul Miktarı............................................................495
B. DİĞER TESPİTLER ............................................................................... 496
ÇÖZÜM-2 ..................................................................................500
1. Yatırıma Ait Finansman Giderleri (Kur Farkları Ve Kredi Faizleri) .......500
2. Şüpheli Ticari Alacak Kavramı..............................................................500
3. Randıman Farkı....................................................................................501
3.1. Randıman Farkının Hesabı................................................................501
3.2. 2018 Yılı Kurum Kazancına Eklenmesi Gereken Tutar......................504
4. Mükellef Kurumla İlgili Diğer Tespitlerin Vergi Kanunları Karşısındaki Durumu...................................................................................................505
4.1. Özel Maliyet Bedeli Kavramı.............................................................505
4.2. Avansların Değerlemesi....................................................................506
4.3. Muhasebe Müdürünün Kullanımına Bırakılan Daireye İlişkinDeğerlendirmeler....................................................................................506
4.4. Tahkimce Ödenmesine Karar Verilen Tazminat Giderleri................508
4.5. Mühendisten Elde Olunan Kira Gelirinin Kurumlar Vergisi ve Katma Değer Vergisi Karşısındaki Durumu.........................................................516
4.6. Girişim Sermayesi Fonu Ayrılması....................................................518
4.7 İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması .............................................520
5) Mükellef Kurumun 2018 Yılı Olması Gereken Kurumlar Vergisi Beyanı......................................................................................................524
ÖRNEK-3.................................................................................. 526
A. KURUMUN ORTAKLIK YAPISI ve SERMAYESİNE İLİŞKİN TESPİTLER.....526
B. BEYANNAMEYE İLİŞKİN TESPİTLER......................................................526
1. Kurumlar Vergisi Beyanı .....................................................................526
2. Muhtasar Beyannameler.................................................................... 528
3. KDV Beyannameleri ............................................................................529
4. Damga Vergisi Beyannameleri.............................................................529
C. BEYANNAME VERİLMEMESİ ...............................................................529
D. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER ...............................................................529
E. DİĞER TESPİTLER.................................................................................533
ÇÖZÜM-3..................................................................................536
A. BEYANNAMEYE İLİŞKİN TESPİTLER......................................................536
1. Yurtdışı İştirak Kazancı İstisnası.......................................................... 536
2. Emisyon Primi Kazanç İstisnası............................................................538
3. Bağış ve Yardımlar...............................................................................539
3.1. Sponsorluk Harcaması......................................................................539
3.2. Vergi Muafiyeti Tanınan Vakfa Yapılan Bağış...................................539
3.3. Çocuk Yuvası İnşası İçin Yapılan Bağış..............................................539
B. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................540
C. DİĞER TESPİTLER ................................................................................549
1. Örtülü Sermaye...................................................................................549
2. Gayri Maddi Hak Ödemeleri................................................................551
3. Makine Satışında Yenileme Fonu........................................................555
4. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması................................................555
D. MÜKELLEF KURUMUN OLMASI GEREKEN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ VE DİĞER TARHİYATLAR..................................................559
1. Kurumlar Vergisi Beyannamesi ...........................................................559
2. Tarh Edilecek Katma Değer Vergisi .....................................................561
3. Kurumlar Vergisi Tevkifatı Yönünden..................................................562
4. Vergi Usul Kanunu Yönünden..............................................................562
ÖRNEK-4 ...................................................................................564
ÇÖZÜM-4 ................................................................................. 575
1. Dar Mükellef Kurum Stopajı ...............................................................575
2. Üretime Yönelik Değerlendirmeler.....................................................576
2.1. Hammadde Envanter Dengesinin Değerlendirilmesi ...................... 576
2.2. Mamul Envanter Dengesinin Değerlendirilmesi...............................577
2.3. Satışların Maliyeti Tablosunun Test Edilmesi ..................................577
2.4. Genel Üretim Giderleri Yönünden ...................................................578
2.5 Yan Ürün Maliyetleri Yönünden........................................................579
2.6. Randıman Çalışması..........................................................................581
3. Rüçhan Hakkı Satış Kazancı.................................................................583
4. Makine-Teçhizat ve Arsa Alımı............................................................585
4.1. Değerleme .......................................................................................585
4.2. Amortisman......................................................................................588
4.3. Kurumlar Vergisi Stopajı...................................................................588
4.4. Katma Değer Vergisi.........................................................................589
5. Borsada İşlem Görmeyen Tahvillerin Değerlemesi .............................590
6. Türev Sözleşmelerinin Değerlemesi ...................................................592
6.1. Türev Araçlar....................................................................................592
6.2. Opsiyon Primi...................................................................................592
6.3. Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinin Değerlemesi....................593
7. Değersiz Alacaklar...............................................................................594
8. Bedelsiz Sermaye Artırımı...................................................................595
8.1. Geçmiş Yıl Karlarının Sermayeye Eklenmesi ....................................595
8.2. İştirak Kazançları İstisnası.................................................................596
8.3. İştirak Hisseleri Satış Kazancı Istisnası .............................................596
9. Kira sertifikası İhracı Amacıyla Her Türlü Varlık ve Hakların Satışından Doğan Kazançlarda İstisna Uygulaması..................................597
10. Öz Sermaye ile Finansman Teşviki Uygulaması.................................602
11. Türkiye’den Yurt Dışı Mukimi Kişi ve Kurumlara Verilen Hizmetler..605
12. İşletme Bünyesinde Gerçekleştirilen Araştırma-Geliştirme Faaliyetleri...............................................................................................606
12.1. Ar-Ge İndirimi.................................................................................606
12.2. Sınai Mülkiyet Haklarında İstisna Düzenlemesi..............................607
12.3. Sınai Mülkiyet Hakkının Üretimde Kullanılması..............................607
12.4. Sınai Mülkiyet Hakkının Kiralanması..............................................608
13. Genel Değerlendirme ve Beyannamenin Yeniden Düzenlenmesi ...609
ÖRNEK-5...................................................................................613
A. BEYANA İLİŞKİN TESPİTLER..................................................................613
1. Kurumlar Vergisi Beyanı .....................................................................613
2. Muhtasar Beyannameler.....................................................................615
3. KDV Beyannameleri.............................................................................615
4. Damga Vergisi Beyannameleri.............................................................615
B. KURUMUN ORTAKLIK YAPISI...............................................................615
C. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................616
D. DİĞER TESPİTLER.................................................................................618
E. VERİLER................................................................................................624
ÇÖZÜM-5..................................................................................626
A. BEYANA İLİŞKİN TESPİTLER..................................................................626
1. Beyanname Üzerinde Gösterilen Bağış Ve Yardımlar .........................626
2. Beyana İlişkin Diğer Tespitler..............................................................626
2.1. Yurt Dışı İştirak Hisseleri Satış Kazancı İstisnası................................626
2.2. Yurt İçi İştirak Hisseleri Satış Kazancı İstisnası..................................628
2.3. Kültür Ve Turizm Amaçlı Bağış Ve Yardımlar ...................................632
B. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................633
C. DİĞER TESPİTLER.................................................................................639
1. İlişkili Kişiye Gayrimenkul Satışı ..........................................................639
1.1. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı Yönünden................................................................................................639
1.2. Enflasyon Fark Hesabının Başka İktisadi Kıymetin Maliyet Bedelinde Dikkate Alınması.....................................................................643
1.3. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................643
1.4. Damga Vergisi Yönünden.................................................................644
2. Personele Temettü Avansları..............................................................645
3. Değersiz Alacağa Dönüşen Şüpheli Ticari Alacak.................................645
4. Birden Fazla Takvim Yılına Sirayet Eden İnşaat İşi...............................647
4.1. Vergi Kesintisi Yönünden..................................................................647
4.2. Damga Vergisi Yönünden.................................................................648
5. Reeskont Faiz Giderleri........................................................................649
6. Yurt Dışından Alınan Serbest Meslek Hizmeti.....................................652
6.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................652
6.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................654
7. Yağlı Boya Tablo Alışı ..........................................................................654
7.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................654
7.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................656
8. Yangın Nedeniyle Kullanılamaz Hale Gelen Yük Kamyonu..................657
8.1. Kurumlar Vergisi Yönünden..............................................................657
8.2. Katma Değer Vergisi Yönünden........................................................658
9. Kayıt Dışı Hasılatın Kontrolü................................................................659
10. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma...................................................................659
D. OLMASI GEREKEN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ.....................659
ÖRNEK-6...................................................................................661
A. BEYANA İLİŞKİN TESPİTLER..................................................................661
1. Kurumlar Vergisi Beyanı......................................................................661
2. Muhtasar Beyannameler.....................................................................663
3. KDV Beyannameleri ............................................................................663
4. Damga Vergisi Beyannameleri ............................................................663
B. KURUMUN ORTAKLIK YAPISI ..............................................................663
C. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................663
D. DİĞER TESPİTLER.................................................................................666
ÇÖZÜM-6..................................................................................676
A. BEYANA İLİŞKİN TESPİTLERİN DEĞERLENDİRİLMESİ............................676
1. Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı................................................676
2. Bankalara Borçlu Kurumların Satış İstisnası.........................................677
2.1. Kurumlar Vergisi Kanunu Açısından.................................................677
2.2. Katma Değer Vergisi Kanunu Açısından...........................................679
3. Gider Kabul Edilmeyen Ödemeler.......................................................679
3.1. Gelir Vergisi Kesintisi Yönünden.......................................................679
3.2. Katma Değer Vergisi Sorumluluğu Yönünden..................................680
3.3. Deniz Araçlarının Teslim, İmal ve İnşasına İlişkin KDV İstisnası........681
B. RANDIMAN ÇALIŞMASI.......................................................................681
1. Üretime Sevk Edilen Hammadde Miktarı ...........................................682
2. Üretilmesi Gereken Mamul Miktarı.....................................................683
2.1. Üretilmesi Gereken Yan ve Yarı Mamullerin Miktarı........................683
2.2. Üretilmesi Gereken Mamul Miktarı..................................................684
3. Üretilen Mamul Ve Yan Mamul Miktarı..............................................685
4. Randıman Farkı....................................................................................686
5. Kayıt Dışı Satış Hasılatının Tespiti........................................................686
C. DİĞER TESPİTLER.................................................................................687
1. Örtülü Sermaye...................................................................................687
2. Transfer Fiyatlandırması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı....................691
3. Future Piyasalar ve İndirilecek Giderler...............................................693
4. Binek Otomobillere İlişkin VUK ve KDV Kanunu Uygulaması...............694
5. Enflasyon Düzeltmesi Farkının Maliyete Eklenmesi............................696
6. Yardım ve Bağışların KDV Kanunu ve KVK Karşısındaki Durumu.........697
7. İndirimli Kurumlar Vergisi Uygulaması ...............................................700
8. Yeminli Mali Müşavirin Tasdikten Doğan Sorumluluğu.......................701
D. MÜKELLEF KURUMUN 2022 HESAP DÖNEMİ OLMASI GEREKEN KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİ.......................................................703
ÖRNEK-7...................................................................................705
A. BEYANA İLİŞKİN TESPİTLER..................................................................705
1. Kurumlar Vergisi Beyanı......................................................................705
2. Muhtasar Beyannameler.....................................................................707
3. KDV Beyannameleri ............................................................................707
4. Damga Vergisi Beyannameleri ............................................................707
B. KURUMUN ORTAKLIK YAPISI...............................................................707
C. ÜRETİME İLİŞKİN TESPİTLER................................................................708
D. DİĞER TESPİTLER ................................................................................711
E. VERİLER................................................................................................717
ÇÖZÜM-7..................................................................................719
A. BEYANA İLİŞKİN TESPİTLER..............

Barkod

: 9786059146593

Yayınevi

: Maliye Hesap Uzmanları Derneği

---

ISBN

: 9786059146593

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: İstanbul

Baskı Sayısı

: 2. Baskı

---

Diğer

: