Kitapta gelir vergisi matrahının tespiti konusunda konular güncel kanuni çerçevede tebliğler, özelgeler, Danıştay kararları, sirküler incelenerek örneklerle açıklanmaya çalışılmıştır. Ayrıca Gelir Vergisi Kanunu'nun diğer kanun maddeleriyle bağlantıları kurularak örneklemeler yapılmıştır. Çalışma bu özelliği ile matrahın tespiti ve beyanı konusunda sağlıklı bir uygulama bilgisinin edinilmesine ve uygulamanın gerçekleştirilebilmesine yardımcı olma özelliği taşımaktadır.

Bu yönü ile Maliye Bakanlığı bünyesindeki sınavlara giriş aşamasında ve daha sonra kurum bünyesindeki mesleki yetki ve yeterlilik sınavlarında, vergi hukuku eğitim programlarında, SMMM, YMM adaylarının meslek sınavlarında, üniversitelerin maliye bölümleri lisans programlarında, sosyal bilimler enstitülerinin mali hukuk, mali uygulamalar yüksek lisans programlarında, konuyla ilgili diğer uzmanlık alanlarında kullanılabilecek yardımcı ve yol gösterici bir kaynak özelliği taşımaktadır.

Sunuş'tan
Vergi Müfettişi Onur GÖK tarafından hazırlanan bu uygulama kitabı, Türk Gelir Vergisinde matrahın tespiti ve beyanı konusunda ortaya çıkan sorunları, özellikli durumları açıklamaya çalışan özgün ve yardımcı bir eser olma özelliği taşımaktadır.
Kitabın bu ilk baskısında gelir vergisi matrahı ve beyanına ilişkin uygulama örnekleriyle başlayan çalışmanın daha sonraki dönemlerde diğer vergiler alanında da hazırlanması düşünülmekte ve planlanmaktadır. Böylelikle çalışma daha sonraki evreleri ile bütünlük arz edecektir.
Böyle bir çalışma yapılmasının temel hedefi gelir vergisinde matrahın tespiti ve beyanı konusundaki sorunların ve tereddütlerin giderilmesine yardımcı olmaktır. Çünkü vergilendirmede matrahın tam, doğru ve zamanında tespiti ve beyanı gerek vergi idaresi ve gerekse vergi mükellefleri açısından büyük önem arz eder. Gelir vergisinde bir takvim yılı içinde elde edilen kazanç ve iratların net tutarı iktisadi bir değer olarak matrahı oluşturur. Bu oluşum sürecinde mevzuatın yeterince bilinmemesi, takip edilememesi, sık değişmesi, anlaşılıp doğru yorumlanamaması devlet ve mükellef açısından istenmeyen durumlar ortaya çıkarabilmektedir. Zira gelir vergisi borcunu hesaplamak için kullanılan, vergi kanunlarına göre belirlenen gelir miktarının etkin bir şekilde tespiti idari tahsilatta artış ve kolaylık sağlayacak ve mükellef hakları da zedelenmeyecektir.
Çalışmada gelir vergisi matrahının tespiti konusunda konular güncel kanuni çerçevede tebliğler, özelgeler, Danıştay kararları, sirkülerler incelenerek örneklerle açıklanmaya çalışılmıştır. Ayrıca Gelir Vergisi Kanunu’nun diğer kanun maddeleriyle bağlantıları kurularak örneklemeler yapılmıştır. Çalışma bu özelliği ile matrahın tespiti ve beyanı konusunda sağlıklı bir uygulama bilgisinin edinilmesine ve uygulamanın gerçekleştirilebilmesine yardımcı olma özelliği taşımaktadır. Bu yönü ile Maliye Bakanlığı bünyesindeki sınavlara giriş aşamasında ve daha sonra kurum bünyesindeki mesleki yetki ve yeterlilik sınavlarında, vergi hukuku eğitim programlarında, SMMM, YMM adaylarının meslek sınavlarında, üniversitelerin maliye bölümleri lisans programlarında, sosyal bilimler enstitülerinin mali hukuk, mali uygulamalar yüksek lisans programlarında, konuyla ilgili diğer uzmanlık alanlarında kullanılabilecek yardımcı ve yol gösterici bir kaynak özelliği taşımaktadır.

İÇİNDEKİLER
MONOGRAFi 1:  1
ÇÖZÜM 1:  2
Mükellefiyetin Tespiti.  2
istanbul Moda Haftası çerçevesinde Elde Edilen Kazanç  3
FEARLESS Yarışmasına Katılması Sebebiyle Elde Ettiği Gelir  5
TV Programlarına Katılma Karşılığında Elde Edilen Gelirler  6
Kiraya Verilen Gayrimenkul Dolayısıyla Elde Edilen Gelirler  7
Mevduat Faizleri  8
Gelirin Toplanması ve Beyanı  9
MONOGRAFi 2  10
ÇÖZÜM 2  12
Mükellefiyetin Tespiti.  12
Kamu Kurumu Tarafından Yapılan Maaş Ödemeleri  12
Emeklilik Dolayısıyla Ödenen Emekli ikramiyeleri  13
Emekli Aylıkları  14
Serbest Meslek Faaliyetinden Sağlanan Kazançlar  14
Oyun Seti Satışından Elde Edilen Kazanç  15
Henüz Bastırılmamış Kitabın Not Olarak Fotokopi Şeklinde Satışından
Doğan Kazançlar  16
Telif Hakkı Satışından Elde Edilen Kazançlar  19
Kitaba Alınan Reklam Dolayısıyla Elde Edilen Kazançlar  20
Konutunu Kiraya Vermesi Karşılığında Elde Ettiği iratlar  20
Devlet Tahviiinden Elde Edilen Faiz Geliri  21
Eurobond Faiz Gelirlerinin Vergilendirilmesi  23
Vefat Eden Eşe Ait Geçmiş Yıl Zararlarının Faaliyete Devam Eden Eşinin
Kazancından indirilip indirilemeyeceği  24
irtibat Bürosunda Çalışanlara Döviz Karşılığında Yapılan
Ödemelerin Vergilendirilmesi  25
Satın Alınan Bahçeli Kargir Evin Yıkılarak Vasfının Arsa Olarak Tescil
Edilip Satışında Değer Artış Kazancı Yönünden ilk iktisap Tarihinin
Tespiti, Endeksleme ve Elde Edilen Kazancın Tespiti  27
ivazsız Olarak iktisap Edilen Hisse Senetlerinin Satışında Vergilendirme  30
Toplu Taşımada Kullanılan Abonman Tipi Ulaşım Kartına Yapılan  
Harcamanın Eğitim Gideri Olup Olmadığı   31
Gelirin Toplanması ve Beyanı   32
MONOGRAFi 3: .............................................................................................. 34
ÇÖZÜM 3 ...•.................................................................................................... 35
Mükellefiyetin Tespiti  35
Tam Tasdik Hizmeti Karşılığı Tahsil Ettiği Tutarlar  35
Danışmanlık Hizmeti Karşılığında Tahsil Edilen Tutarlar  36
Yeminli Mali Müşavirler Odası Tarafından Yapılan Huzur Hakkı Ödemesi  36
TESMER Tarafından Yapılan Ödemeler  37
Odalara Ödenen Aidatlar   38
Ödenen Kira Bedelleri   39
Özel Jet için Ayrılan Amortisman  .  .40
Serbest Meslek Erbabının Eşine Ödediği Ücretler  .40
Kiraya Verilen iş Yeri Dolayısıyla Elde Edilen iratlar  .41
Envantere Kayıtlı Olmayan Gayrimenkulün Satılması.  .42
Türkiye Kızılay Derneğine Yapılan Ayni Bağış  .43
Gelirin Toplanması ve Beyanı  .44
MONOGRAFi 4  46
ÇÖZÜM 4  .47
MONOGRAFi 5  51
ÇÖZÜM 5  52
Teftiş Kurulu Başkanlığı Tarafından Yapılan Ödemeler  52
Makaleler Dolayısıyla Alınan Telif Ücretleri.  53
Hisse Senetlerinin Elden Çıkarılması Dolayısıyla Elde Edilen Kazançlar  56
Ortaklık Hisselerinin Elden Çıkarılması  59
Buzdolabı ve Bisikletin Kiraya Verilmesi Karşılığında Tahsil Edilen
Tutarlar  63
Bireysel Emeklilik Sistemine Ödenen Katkı Payları  64
Cumhurbaşkanınca Başlatılan Yardım Kampanyası Aracılığıyla
Suriye'ye Yapılan Bağış ve Yardımlar.  65
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinin Verilmesi ve Ödenecek Verginin
Hesaplanması  65
MONOGRAFi 6  67
ÇÖZÜM 6  68
Mükellefiyetin Tespiti  68
Borsa istanbul'da işlem Gören Hisse Senetlerinin Elden Çıkarılması.  68
Borsa istanbul'da işlem Görmeyen Hisse Senetlerinin Elden Çıkanlması  69
Adi Komandit Şirketten Elde Edilen Kar Payları  69
(A) AŞ Tarafından Satın Alınan Tablolar  71
Devlet Memuru Bay Ali'ye Verilen Mimarlık Hizmeti  72
itaiya'daki Bankadan Elde Edilen Mevduat Faizleri.  73
Konut Kira Geliri  73
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesinin Verilmesi ve Ödenecek Verginin
Hesaplanması  75
MONOGRAFi 7:  77
ÇÖZÜM 7  79
Üniversite Tarafından Yapılan Ödemeler  79
Döner Sermaye işletmesi Tarafından Yapılan Ödemeler  79
Mesleki Faaliyet Neticesinde Tahsil Edilen Tutarlar.  81
BAG-KUR Ödemeleri.  82
Eşe Ödenen Ücretler  83
Kira Bedelleri  83
Gayrimenkul Kiralaması Neticesinde Elde Ettiği Gelirler  84
Hisse Senedi Satışından Doğan Kazançlar  85
Mevduat Faizleri  85
Adi Komandit Şirketten Elde Edilen Kar Payı  86
Gelirin Toplanması ve Beyanı  86
MONOGRAFi 8  88
ÇÖZÜM 8  89
Ücret Gelirlerinin Vergilendirilmesine ilişkin Açıklamalar  89
Kar Payı Gelirlerinin Vergilendirilmesi ve Beyanı  89
Adi Komandit Şirketlerden Elde Edilen Kar Paylarının Vergilendirilmesi.  90
01.01.2006 Öncesi ihraç Edilen Dövize Endeksli Devlet Tahvillerinden
Elde Edilen Faiz Gelirlerinin Vergilendirilmesi  90
01.01.2006 Sonrası ihraç Edilen Devlet Tahvillerinden Elde Edilen
Faiz Gelirlerinin Vergilendirilmesi  90
Alacak Faizlerinin Vergilendirilmesi  91
Mevduat Faizlerinin Vergilendirilmesi  91
iskonto Gelirlerinin Vergilendirilmesi.  91
Repo Gelirlerinin Vergilendirilmesi.  91
Gayrimenkul Sermaye iratlarının Vergilendirilmesi.  91
Gelirin Toplanması ve Beyanı  92
MONOGRAFi 9  94
ÇÖZÜM 9  95
Ücret Gelirlerinin Vergilendirilmesi.  95
Kar Paylarının Vergilendirilmesi.  95
Adi Komandit Şirketlerden Elde Edilen Kar Paylarının Vergilendirilmesi  95
.
.TOPLAM 45 Monografi
.
.
.
.
.
. Teknogirişim Sermaye Desteğinden Faydalananlara Sağlanan Sermaye
Desteği indirimi  405
Gelirin Toplanması ve Beyanı  408
KAYNAKÇA  437
TABLOLAR
YURT içi ÜRETici FiYAT ENDEKSi  .410
2020 TAKViM YILI GELiR VERGiSi TARiFESi.  411
DiGER BiLGiLER  411
ASGARi GEçiM iNDiRiMiNiN HESAPLANMASıNA iLişKiN TABLO  .412
MENKUL SERMAYE iRATLARıNıN BEYANINA ilişKiN ÖZET TABLO
TAM MÜKELLEF GERÇEK KişiLER içiN  .413
MENKUL SERMAYE iRATLARıNıN BEYANINAilişKiN ÖZET TABLO
DAR MÜKELLEF GERÇEK KişiLER içiN  .416
GEliRiN TOPLANMASI VE BEYANINA iLişKiN ÖZETTABLO  .419
BiRDEN FAZLA GEliR UNSURUNUN BiR ARADA ELDE EDiLMESi
HAliNDE BEYANNAMEYE DAHiL EDiLECEK VEYA EDiLMEYECEK
GELiR UNSURLARI  433
BiLANÇO ESASıNA GÖRE DEFTER TUTAN MÜKELLEFLERE AiT
TicARi KARDAN MALi KARA ULAŞMAK içiN YAPILAN
HESAPLAMAYı GÖSTEREN BiLDiRiM  435

Barkod

: 9789756601624

Yayınevi

: Vergi Müfettişleri Derneği

---

ISBN

: 9789756601624

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 4. Baskı

---

Diğer

: