Son zamanlarda mükellef haklarının önemli hale gelmesi, vergi denetimi özelinde mükellef haklarının fazla çalışılmamış olması, Türkiye'de 2011 yılında vergi denetim yapısında gerçekleştirilen köklü değişim doğrultusunda yeni denetim yapısının mükellef haklarındaki yerinin ve öneminin vurgulanması, ayrıca ABD, Almanya, İngiltere, Fransa ve Rusya gibi ülkelerdeki mükellef hakları ve vergi denetimi uygulamalarına da bakarak Türkiye için öneriler sunulmaya çalışılması amacıyla hazırlanan bu kitap üç ana bölümden oluşmaktadır.
Yapılan bilimsel çalışmalara bakıldığında, mükellef hakları üzerinde genel olarak durulmuş; fakat vergi denetimi yönünden mükellef hakları pek fazla irdelenmemiştir. Kaynak sorunu da dikkate alınarak bu çalışmada vergi denetimi özelinde mükellef hakları üzerinde durulmaya çalışılarak ve gelişmiş ülke uygulamaları da araştırılarak Türkiye'ye yönelik öneriler sunulmuştur. Bu noktada kitap; mükelleflere, meslek mensuplarına, vergi idaresi çalışanlarına ve akademik camiaya hitap etmektedir. Bu doğrultuda kitabın; vergi mükelleflerince, serbest muhasebecilerce, mali müşavirlerce, yeminli mali müşavirlerce, avukatlarca, mali danışmanlarca, bağımsız denetçilerce, denetim firmalarınca, lisans, yüksek lisans ve doktora öğrencilerince, üniversite öğretim üyelerince ve görevlilerince talep ve ilgi göreceği düşünülmektedir. Yine kitap, vergi mükellefleri ile iletişim ve ilişki içerisinde bulunan vergi daireleri, vergi dairesi müdürleri ve müdür yardımcıları, gelir uzman ve yardımcıları, vergi müfettiş ve yardımcıları ve vergi hâkimleri için de önemli bir kaynak niteliği taşımaktadır.
Kitap, akademik araştırma titizliğiyle, anlaşılır bir dilde yazılarak, tablo ve şekillerle zenginleştirilmiş olup kitabın vergi ile ilgilenen her kesime hitap etmesi sebebiyle kitaptan büyük bir okuyucuyu kitlesinin faydalanacağı düşünülmektedir

Vergi Denetimi ve Mükellef Hakları ile İlgili Temel Kavramlar ve Teorik Açıklamalar
Türkiye'de ve Bazı Ülkelerde Vergi Denetimi
Mükellef Haklarının Vergi Denetiminde Önemi. Türkiye'de ve Bazı Ülkelerde Mükellef Haklarına İlişkin Uygulamaların Değerlendirilmesi ve Öneriler
İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ ...................................................................................................................... 9
İÇİNDEKİLER............................................................................................................ 13
TABLOLAR LİSTESİ................................................................................................... 17
ŞEKİLLER LİSTESİ ..................................................................................................... 18
GRAFİKLER LİSTESİ.................................................................................................. 18
KISALTMALAR LİSTESİ............................................................................................. 19
BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ DENETİMİ VE MÜKELLEF HAKLARI İLE İLGİLİ
TEMEL KAVRAMLAR VE TEORİK AÇIKLAMALAR
I. VERGİ DENETİMİ ........................................................................................21
A. Vergi Denetimi Kavramı ve Tanımı.............................................................. 21
B. Vergi Denetiminin Özellikleri ...................................................................... 24
1. Hukuki (Yasal) Olması ............................................................................ 24
2. Tarafsız Olması ...................................................................................... 25
3. Yaptırımcı Olması .................................................................................. 25
4. Dış Denetim Olması............................................................................... 25
5. Kapsamlı Bir Denetim Olması ................................................................ 25
C. Vergi Denetiminin Amaçları ........................................................................ 26
1. Vergi Denetiminin Mali Amacı............................................................... 26
2. Vergi Denetiminin Ekonomik Amacı...................................................... 27
3. Vergi Denetiminin Sosyal Amacı............................................................ 27
4. Vergi Denetiminin Hukuki Amacı........................................................... 28
D. Vergi Denetiminin Fonksiyonları (İşlevleri) ................................................. 29
1. Vergi Denetiminin Araştırma Fonksiyonu.............................................. 29
2. Vergi Denetiminin Önleme (Caydırma) Fonksiyonu .............................. 29
3. Vergi Denetiminin Eğitme Fonksiyonu .................................................. 30
E. Vergi Denetiminin Yolları............................................................................ 30
1. Yoklama Yoluyla Vergi Denetimi ........................................................... 31
2. Yaygın ve Yoğun Vergi Denetimi ........................................................... 37
3. Vergi İncelemesi Yoluyla Vergi Denetimi .............................................. 39
4. Arama Yoluyla Vergi Denetimi .............................................................. 48
5. Bilgi Toplama Yoluyla Vergi Denetimi ................................................... 51
6. Teftiş (İç Denetim) Yoluyla Vergi Denetimi ........................................... 53
II. MÜKELLEF HAKLARI....................................................................................56
A. Mükellef Hakları Kavramı ve Tanımı ........................................................... 56
B Mükellef Haklarının Gelişimi....................................................................... 58
C. Mükellef Haklarının Önemi......................................................................... 61
D. Mükellef Haklarının Sınıflandırılması .......................................................... 63
1. Genel (Temel) Mükellef Hakları ............................................................ 64
a. Adil, Eşit ve Saygılı Hizmet Alma Hakkı ........................................... 65
b. Bilgi Alma Hakkı ............................................................................... 65
c. Başvuru Hakkı ................................................................................. 65
d. Vergilemede Belirlilik Hakkı............................................................. 66
e. Mükelleflere İlişkin Bilgilerin Gizliliği Hakkı ..................................... 66
f. Temsilci Kullanma Hakkı.................................................................. 67
g. Özel Hayatın Gizliliği Hakkı ............................................................. 67
2. Özel (İkincil) Mükellef Hakları ............................................................... 67
a. Verginin Tarh ve Tahsili Sırasındaki Haklar...................................... 68
b. Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü Sırasındaki Haklar........................ 68
c. Vergi Denetimi Sırasındaki Haklar ................................................... 69
İKİNCİ BÖLÜM
TÜRKİYE’DE VE BAZI ÜLKELERDE VERGİ DENETİMİ
I. TÜRKİYE’DE VERGİ DENETİMİNİN TARİHÇESİ ...............................................71
A. Osmanlı Devleti Döneminde Vergi Denetimi.............................................. 72
B. Cumhuriyet Sonrası Dönemde Vergi Denetimi........................................... 73
II. VDK ÖNCESİ TÜRKİYE’DE VERGİ DENETİMİ..................................................77
A. Merkez Teşkilatı Denetim Birimleri ............................................................ 79
1. Maliye Teftiş Kurulu Başkanlığı ............................................................. 80

İçindekiler 15
2. Hesap Uzmanları Kurulu Başkanlığı....................................................... 80
3. Gelirler Kontrolörleri Başkanlığı ............................................................ 81
B. Taşra Teşkilatı Denetim Birimleri ................................................................ 81
1. Vergi Denetmenleri Büro Başkanlıkları ................................................. 82
2. Vergi Dairesi Müdürleri ......................................................................... 82
3. İlin En Büyük Mal Memurları (Defterdar/Vergi Dairesi Başkanı)........... 84
III. VDK SONRASI TÜRKİYE’DE VERGİ DENETİMİ ...............................................85
A. VDK Başkanlığının Kurulma Süreci ve Yasal Düzenlemeler ......................... 86
B. VDK Başkanlığının Yapısı ve İşleyişi ............................................................. 89
1. VDK Başkanlığının Görev ve Yetkileri..................................................... 92
2. VDK Başkanlığının Amaç ve Hedefleri ................................................... 94
3. Vergi Müfettişlerinin Görev, Yetki ve Sorumlulukları............................ 95
C. VDK Öncesi-Sonrası Karşılaştırma ............................................................... 99
1. Denetim Elemanları Yönünden Karşılaştırma........................................ 99
2. Denetim Sonuçları Yönünden Karşılaştırma........................................ 101
D. VDK Sonrası Duruma İlişkin Olumlu Görüşler ........................................... 105
E. VDK Sonrası Duruma İlişkin Olumsuz Görüşler ......................................... 106
IV. BAZI ÜLKELERDE VERGİ DENETİMİ ............................................................ 107
A. ABD’de Vergi Denetimi ............................................................................. 108
B. Almanya’da Vergi Denetimi ...................................................................... 113
C. Fransa’da Vergi Denetimi.......................................................................... 116
D. İngiltere’de Vergi Denetimi....................................................................... 119
E. Rusya’da Vergi Denetimi........................................................................... 121
F. Bazı Ülkelerdeki Vergi Denetim Yapısının Değerlendirilmesi.................... 124
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
MÜKELLEF HAKLARININ VERGİ DENETİMİNDE ÖNEMİ, TÜRKİYE’DE VE BAZI
ÜLKELERDE MÜKELLEF HAKLARINA İLİŞKİN UYGULAMALARIN
DEĞERLENDİRİLMESİ VE ÖNERİLER
I. MÜKELLEF HAKLARININ VERGİ DENETİMİNDE ÖNEMİ............................... 129
II. TÜRKİYE’DE MÜKELLEF HAKLARININ GELİŞİMİ .......................................... 130
III. TÜRKİYE’DE GENEL-ÖZEL MÜKELLEF HAKLARI ........................................... 134
IV. TÜRKİYE’DE VERGİ DENETİMİNDE MÜKELLEF HAKLARI VE MÜKELLEF
HAKLARINA İLİŞKİN UYGULAMALAR ......................................................... 136
A. VDK Öncesi Dönemde Vergi Denetiminde Mükellef Hakları .................... 137
B. VDK Sonrası Dönemde Vergi Denetiminde Mükellef Hakları ................... 142
1. Vergi Denetiminde Mükelleflerin Yeni Hakları.................................... 142
2. Vergi Müfettişlerinin Mükellef Haklarına İlişkin İlke ve Kuralları ........ 145
3. VDK Başkanlığının Mükellef Portalı ve Sosyal Medya
Uygulamaları ....................................................................................... 147
C. VDK Başkanlığının Mükellef Haklarındaki Rolü/Yeri ................................. 148
V. BAZI ÜLKELERDE MÜKELLEF HAKLARINA İLİŞKİN UYGULAMALAR ..............152
A. İngiltere’de Mükellef Hakları .................................................................... 152
B. ABD’de Mükellef Hakları........................................................................... 157
C. Fransa’da Mükellef Hakları ....................................................................... 163
D. Almanya’da Mükellef Hakları.................................................................... 167
E. Rusya’da Mükellef Hakları ........................................................................ 168
F. Bazı Ülkelerdeki Mükellef Haklarına İlişkin Uygulamaların
Değerlendirilmesi...................................................................................... 170
VI. TÜRKİYE’DE MÜKELLEF HAKLARINA YAKLAŞIMIN
DEĞERLENDİRİLMESİ, ELEŞTİRİLER VE ÖNERİLER .......................................179
SONUÇ.................................................................................................................. 183
YARARLANILAN KAYNAKLAR ................................................................................ 189

Barkod

: 9786257656290

Yayınevi

: Adalet Yayınevi

---

ISBN

: 9786257656290

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 1. Baskı

---

Diğer

: