Gözlem Yayıncılık

Kitap Detay

Buradasınız : Vergi Mevzuatı » Vergi Teorisi ve Politikası

		Vergi Teorisi ve Politikası Ürün Kodu : VM058 Ebat (cm) : 16x24 Basım Yılı : Ocak 2020 Sayfa Bilgisi : 523 Kağıt Cinsi : 1. Hamur Kapak Ambalaj : Karton Kapak Yazar : Salih Turhan Fiyatı : 400.00TL Sepete Ekle

Kitap Hakkında

İçindekiler

Kitap Bilgileri

Kitap Hakkında.
Tarihsel Toplu Bakış.
Vergilemenin Amaçları.
Vergi Tekniği.
Vergilerin Tasnifi.
Gelir Vergileri.
Gider Vergileri.
Servet Vergileri.
Vergileme İlkeleri.
Vergilemenin Gelir Dağılımına İlişkin Etkileri.
Vergilemenin Konjonktürel İstikrara İlişkin Etkisi.
Vergilemenin İktisadı Büyümeye Etkisi.
Rasyonel Vergi Sistemleri ve Vergi Reformları.
Uluslararası Vergi Sorunları

Birinci Bölüm
TARİHSEL TOPLU BAKIŞ
A. VERGİLEMENİN TARİHSEL GELİŞİMİ............................................... 1
I. İlkçağ .................................................................................................... 2
II. Ortaçağ ................................................................................................. 9
III. Yeniçağ .............................................................................................. 13
B. VERGİLEMENİN VARLIĞINI HAKLI GÖSTERMEYE ÇALIŞAN TEORİLER ..... 15
I. Rasyonalist-Ferdiyetçi Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ............... 16
II. Organik - Kollektivist Devlet Görüşüne Dayanan Teoriler ................ 20
İkinci Bölüm
VERGİLEMENİN AMAÇLARI
A. VERGİ KAVRAMININ TANIMI........................................................... 23
B. VERGİNİN AMAÇLARI ........................................................................ 28
I. Amaçların Gelişimi............................................................................. 28
II. Malî Amaç.......................................................................................... 37
III. Malî Olmayan Amaçlar ...................................................................... 40
a. Gelirin Yeniden Dağıtımına İlişkin Amaç ...................................... 40
b. Konjonktür Politikasına İlişkin Amaç ............................................ 41
c. Büyüme Politikasına İlişkin Amaç ................................................. 42
d. Diğer Amaçlar ................................................................................ 43
Üçüncü Bölüm
VERGİ TEKNİĞİ
A. NİTELİĞİ VE ÖNEMİ ............................................................................ 47
VERGİ MEVZUATI................................................................................ 48
VERGİ TARİFESİ ................................................................................... 59
I. Tarifeye İlişkin Temel Kavramlar ...................................................... 59
II. Tarife Tipleri ...................................................................................... 61
a. Tek Oranlı (Mütenasip) Tarife ........................................................ 61
b. Artan Oranlı (Müterakki) Tarife ..................................................... 63
c. Tersine Artan Oranlı (Ric’i) Tarife ................................................. 65
III. Tarife Şekilleri.................................................................................... 68
a. Açık (Dolaysız) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri................................ 68
1. Basamak Tarife ............................................................................ 70
2. Doğrusal (Lineer) Tarife .............................................................. 73
3. Eğri Tarife.................................................................................... 74
b. Gizli (Dolaylı) Artan Oranlı Vergi Tarifeleri ................................. 78
c. Kombine (Bileşik) Tarifeler ............................................................ 81
D. VERGİ İDARESİ VE VERGİ DENETİMİ ............................................. 83
I. Vergi Tarhına İlişkin Yöntemler......................................................... 83
II. Vergi Tahsiline İlişkin Yöntemler ...................................................... 89
III. Verginin Denetimine İlişkin Önlemler ............................................... 92
E. VERGİ YARGISI..................................................................................... 96
Dördüncü Bölüm
VERGİLERİN TASNİFİ
A. SÜBJEKTİF - OBJEKTİF VERGİLER TASNİFİ .................................. 103
B. VERGİLERİN AMAÇLARINA GÖRE TASNİFİ .................................. 104
C. «DOLAYSIZ» VE «DOLAYLI» VERGİLER TASNİFİ ........................ 105
D. MÜKELLEFE VE PİYASAYA YÖNELEN VERGİLER TASNİFİ ...... 110
E. GELİR, GİDER VE SERVET VERGİLERİ TASNİFİ............................ 116
Beşinci Bölüm
GELİR VERGİLERİ
A. GELİR VERGİSİ ..................................................................................... 121
I. Tarihi Gelişimi, Mahiyeti ve Uygulama Şekilleri............................... 121
a. Tarihi Gelişimi ................................................................................ 121
b. Tanım ve Mahiyeti.......................................................................... 125
c. Temel Şekilleri................................................................................ 128
II. Objektif Vergi Mükellefiyeti .............................................................. 130
a. Gelir Kavramı ................................................................................. 130
b. Gelirin Unsurları.............................................................................133
c. İstisnalar .......................................................................................... 136
III. Sübjektif Vergi Mükellefiyeti............................................................. 137
a. Mahiyeti ve Türleri ......................................................................... 137
b. Muaflıklar ....................................................................................... 138
IV. Vergiye Tâbi Gelirin Belirlenmesi..................................................... 139
V. Tarh ve Tahsile İlişkin Sorunlar ......................................................... 142
VI. Vergi Tarifesi ..................................................................................... 147
B. Kurumlar Vergisi ..................................................................................... 149
I. Niteliği ve Tarihsel Gelişimi............................................................... 150
II. Varlığını Haklı Kılan Nedenler .......................................................... 152
III. Uygulama Şekilleri ve Özel Sorunları................................................ 154
Altıncı Bölüm
GİDER VERGİLERİ
A. MUAMELE VERGİSİ ............................................................................ 158
I. Tanımı, Niteliği ve Tarihsel Gelişimi ................................................. 158
II. Türleri ve Uygulama Şekilleri ............................................................ 169
a. Gayri Safî Muamele Vergisi ........................................................... 172
1. Yayılı Muamele Vergisi .............................................................. 172
2. Toplu Muamele Vergisi .............................................................. 174
2.1. İstihsal Vergisi ..................................................................... 174
2.2. Toptan Ticaret Vergisi ......................................................... 175
2.3. Perakende Ticaret Vergisi.................................................... 177
b. Katma Değer Vergisi ...................................................................... 178
1. Tanımı ve Türleri........................................................................ 178
2. Hesaplanma Yöntemleri ............................................................. 180
3. Fayda ve Sakıncaları................................................................... 184
B. Özel Tüketim Vergileri ............................................................................ 186
Yedinci Bölüm
SERVET VERGİLERİ
A. İÇERİĞİ VE TARİHSEL GELİŞİMİ...................................................... 191
VARLIĞINI HAKLI KILAN NEDENLER ............................................ 194
TÜRLERİ VE UYGULAMA ŞEKİLLERİ ............................................. 197
I. Servetten Alınan Vergiler ................................................................... 200
a. Genel Servet Vergisi....................................................................... 200
b. Emlâk Vergisi................................................................................. 205
II. Servet Transferinden Alınan Vergiler ................................................ 207
a. Veraset ve İntikal Vergisi ............................................................... 207
b. Emlâk Alım Vergisi ........................................................................ 211
III. Servet Artışı Vergileri ........................................................................ 211
Sekizinci Bölüm
VERGİLEME İLKELERİ
A. A. SMITH İLE A. WAGNER’İN VERGİLEME İLKELERİ ................. 216
I. A. Smith’in Vergileme İlkeleri ........................................................... 216
a. Vergilemede Eşitlik İlkesi............................................................... 216
b. Belirlilik (Kesinlik) İlkesi ............................................................... 217
c. Uygunluk İlkesi............................................................................... 218
d. İktisadilik İlkesi .............................................................................. 220
II. A. Wagner’in Vergileme İlkeleri ........................................................ 221
a. Maliye Politikasına İlişkin Vergi İlkeleri........................................ 221
b. İktisadi Vergi İlkeleri...................................................................... 231
c. Adaletin Sağlanmasına İlişkin İlkeler ............................................. 233
d. Teknik - İdarî İlkeler....................................................................... 235
H. HALLER’İN VERGİLEME İLKELERİ ............................................. 236
FAYDALANMA İLKESİ........................................................................ 239
I. Faydalanma Kavramının Türleri ......................................................... 239
II. Faydalanma İlkesinin Uygulanma Olanakları .................................... 240
D. İKTİDAR İLKESİ ................................................................................... 244
I. Ödeme Gücüne Göre Vergileme Yaklaşımı ....................................... 244
II. Ödeme Gücünün Göstergeleri ............................................................ 250
III. Vergi Yükünün Ölçülmesi.................................................................. 252
a. Vergi Tarifesi ve Ödeme Gücü ....................................................... 252
b. Ödeme Gücü ve Gelir Dağılımı ...................................................... 255
Dokuzuncu Bölüm
VERGİLEMENİN GELİR DAĞILIMINA
İLİŞKİN ETKİLERİ
A. GELİR DAĞILIMINI DENKLEŞTİRME AMACI ................................ 257
I. Gelirin Yeniden Dağıtılmasını Haklı Kılan Siyasal ve İktisadi Nedenler ......... 257
II. Gelir Dağılımının Türleri.................................................................... 259
III. Gelir ve Servet Dağılımı Arasındaki İlişki ......................................... 260
IV. Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkilerin Ölçülmesi ..................... 261
B. VERGİLERİN GELİR DAĞILIMI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ.............. 263
I. Yükümlülerin Vergilemeye Uyum Olanakları.................................... 264
a. Toplu Bakış..................................................................................... 264
b. Vergiden Kaçınma Yoluyla İntibak................................................ 267
c. Vergiyi Yansıtma Yoluyla İntibak.................................................. 276
1. Yansımanın Tanımı, Önemi ve Temel Şekilleri ......................... 277
2. Yansımayı Belirleyen Mikro ve Makro Ekonomik Faktörler ..... 282
2.1. Yansımayı Belirleyen Mikro Ekonomik Faktörler .............. 285
2.2. Yansımayı Belirleyen Makro Ekonomik Faktörler ............. 287
3. Miktar ve Değer Üzerinden Alınan Tüketim Vergilerinin Yansıması .. 290
4. Kâr Üzerinden Alınan Vergilerin Yansıması.............................. 299
d. Verginin «Yerleşmesi» Olayına Uyum........................................... 304
e. Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri .................... 306
1. Toplu Bakış................................................................................. 306
2. Çeşitli Vergilerin Kişisel Gelir Dağılımı Üzerindeki Etkileri..... 307
2.1. Gelir Vergisi........................................................................ 307
2.2. Kurumlar Vergisi ................................................................ 310
2.3. Gider Vergileri .................................................................... 310
2.4. Servet Vergileri ................................................................... 311
3. Ampirik Araştırmalar................................................................... 311
Onuncu Bölüm
VERGİLEMENİN KONJONKTÜREL İSTİKRARA İLİŞKİN ETKİSİ
A. VERGİLEME VE KONJONKTÜR ........................................................ 317
I. Konjonktürün Vergi Gelirleri ve Vergi Türleri Üzerindeki Etkisi...... 319
a. Toplu Bakış..................................................................................... 319
b. Vergilerin Konjonktürel Esnekliği.................................................. 321
1. Gelir Vergileri............................................................................. 321
2. Gider Vergileri............................................................................ 323
3. Servet Vergileri........................................................................... 324
II. Vergilerin Konjonktür Üzerindeki Etkileri......................................... 325
a. Gelir ve Giderlerin Çarpan Etkilerine Toplu Bakış ........................ 325
b. Vergi Çarpanı ................................................................................. 332
c. Denk Bütçe Çarpanı........................................................................ 333
III. Genişleme ve Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler ................... 336
a. Genişleme Politikası Aracı Olarak Vergiler ................................... 336
1. Gelir Vergileri............................................................................. 337
2. Gider Vergileri............................................................................ 340
b. Daralma Politikası Aracı Olarak Vergiler....................................... 341
B. VERGİLEME VE STAGFLASYON....................................................... 344
I. Stagflasyonun Tanımı, Ortaya Çıkması ve Gelişimi........................... 345
II. Stagflasyonun Açıklanmasına İlişkin Yaklaşımlar ............................. 348
a. Yapısal İşsizlik ve Enflasyon .......................................................... 349
b. Emek Piyasası ve Stagflasyon ........................................................ 350
c. Eksik Rekabet ve Stagflasyon......................................................... 352
d. Gelir Bölüşümü Mücadelesi ve Stagflasyon...................................353
e. Moneterist Yaklaşım ve Stagflasyon .............................................. 353
f. Dış İktisadi Faktörler ve Stagflasyon .............................................. 357
III. Stagflasyonun Önlenmesine İlişkin Yaklaşımlar................................ 358
a. Ücret ve Fiyat Kontrolleri ............................................................... 359
b. Sektörel ve Bölgesel Ağırlıklı Önlemler......................................... 360
c. Stagflasyon ile Mücadelede Para ve Maliye Politikalarına
İlişkin Araçların Optimal Bileşimi.................................................. 363
C. VERGİ POLİTİKASININ KONJONKTÜREL ETKİLERİNİ DEĞERLENDİRMEYE İLİŞKİN YAKLAŞIMLAR ... 366
I. Geleneksel Finansman Bakiyesi Yaklaşımı ........................................ 368
II. Tam İstihdam Bütçe Fazlası Yaklaşımı .............................................. 371

III. Konjonktür Açısından «Nötr» Bütçe Yaklaşımı................................. 372
Onbirinci Bölüm
VERGİLEMENİN İKTİSADİ BÜYÜMEYE ETKİSİ
A. VERGİLEME VE İKTİSADİ BÜYÜME ................................................ 374
VERGİLERİN İŞGÜCÜ ARZI ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ .................... 376
VERGİLERİN SERMAYE BİRİKİMİ ÜZERİNDEKİ ETKİLERİ ........ 383
I. Vergilerin Gönüllü Tasarruflar Üzerindeki Etkileri............................ 383
II. Vergilerin Yatırım Yapma ve Risk Alma Eğilimi Üzerindeki Etkileri ....... 386
D. VERGİLEMENİN TEKNOLOJİK GELİŞME ÜZERİNDEKİ
ETKİLERİ ................................................................................................ 388
Onikinci Bölüm
RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ VE VERGİ REFORMLARI
A. RASYONEL VERGİ SİSTEMLERİ ....................................................... 389
I. Rasyonel Vergi Sistemi Kavramının Kapsamı ve Anlamı.................. 389
II. Rasyonel Bir Vergi Sisteminin Kriterleri ........................................... 395
III. Rasyonel Vergi Sistemini Belirleme Yönünde Yapılan Başlıca
Çalışmalar ........................................................................................... 409
a. Eski Deneyler.................................................................................. 409
b. Yeni Deneyler................................................................................. 411
B. VERGİ YASALARINDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLER VE VERGİ REFORMLARI ....................... 414
I. Vergi Yasalarında Yapılan Değişikliklerin Başlıca Nedenleri ........... 414
a. Yeni vergilerin konulmasına ilişkin başlıca motifler ...................... 415
b. Mevcut vergilerin kaldırılmasına ilişkin motifler ........................... 416
c. Mevcut vergilerde yapılan değişikliklerin başlıca motifleri ........... 416
II. Vergi Reformu Yaklaşımları .............................................................. 417
Onüçüncü Bölüm
ULUSLARARASI VERGİ SORUNLARI
A. İÇERİĞİ VE ÖNEMİ .............................................................................. 420
B. VERGİLERİN AHENKLEŞTİRİLMESİ ................................................ 422
I. Dolaylı Vergilerin Ahenkleştirilmesi.................................................. 422
a. Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi........................................ 423
1. Vergileme ile Uluslararası Rekabet Koşulları Arasındaki
ilişkiler ....................................................................................... 423
2. Muamele Vergilerinin Uluslararası Rekabet Üzerindeki
Etkilerinin Teorik Analizi........................................................... 426
2.1. Aynı Muamele Vergisi Sistemleri ....................................... 426
2.1.1. Vergi Yükleyici Etkisi Eşit Muamele Vergisi Sistemleri ....... 427
2.1.2. Vergi Yükleyici Etkisi Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ........ 428
2.2. Farklı Muamele Vergisi Sistemleri ...................................... 430
3. Farklı Muamele Vergisi Sistemlerinin Uluslararası Rekabet Eşitliğini Bozucu Etkilerinin Giderilmesine İlişkin Önlemler .... 433
3.1. Otomatik Denkleştirici Önlemler......................................... 433
3.2. Varış Ülkesi Prensibi ........................................................... 435
3.3. Muamele Vergilerini Ahenkleştirme Zorunluluğu............... 439
3.3.1. Ahenkleştirme Kavramının Anlamı ........................... 439
3.3.2. Avrupa Ekonomik Topluluğu Antlaşmasının Vergilerin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Hükümleri...... 441
3.3.3. Literatürde Muamele Vergilerinin
Ahenkleştirilmesine İlişkin Bilimsel Tartışmaların Evrimi ........................................................................ 442
3.3.4. Avrupa Ekonomik Topluluğu Organlarının Muamele Vergilerinin Ahenkleştirilmesi ile İlgili Çalışmaları
ve Ortak Katma Değer Vergisi................................... 456
II. Dolaysız Vergilerin Ahenkleştirilmesi ..................................................... 467
Bibliyografya ................................................................................................ 473

Barkod

: 9789753685559

Yayınevi

: Filiz Kitabevi

ISBN

: 9789753685559

Dili

: Türkçe

Basım Yeri

: İstanbul

Baskı Sayısı

: 7. Baskı

Diğer

Ürün Özellikleri

Okur Görüşleri

Taksit Seçenekleri

Akbank

1 Taksit

10,50

2 Taksit

10,50

3 Taksit

10,50

4 Taksit

10,50

Garanti Bankası

1 Taksit

10,50

2 Taksit

10,50

3 Taksit

10,50

4 Taksit

10,50

Garanti Bankası

Bütün Bankalar

1 Taksit

10,50

Halkbank, DenizBank CardFinans, Citibank, HSBC Advantege, Bankasya

İş Bankası

1 Taksit

10,50

2 Taksit

10,50

3 Taksit

10,50

4 Taksit

10,50

Maximum Kartlar: Maximum özellikli Ziraat Bankası kartlar

Yapı Kredi

1 Taksit

10,50

2 Taksit

10,50

3 Taksit

10,50

4 Taksit

10,50

Yapı Kredi

İlgili Diğer Yayınlar

(	(0312)433 50 00 - 434 03 43 (0 505) 522 17 05
	bilgi@gozlemyayincilik.com.tr
+	Halk Sokak No: 5/B Yenişehir/ANKARA

Vergi Teorisi ve Politikası