Gördüğü yoğun ilgi sonucunda kısa sürede 4. baskısı yapılmıştır.
Son yıllarda asgari ücrette yapılan iyileştirmeler neticesinde "maaşlardan alı-nan" vergi ve kesintilerde önemli değişiklikler olmuştur. Kitapta bu değişiklikler tane tane anlatılarak, işveren tarafından yapılması muhteme hataların önüne geçilmiştir.
Kitap, işverenler tarafından milyonlarca çalışana yapılan Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Sigorta, Harcırah gibi onlarca farklı ödemenin vergilendirilmesini, teorik bilgilerden çok, uygulamacıların anlayacağı ve kayıtlarını yapabilecekleri şekilde ve örneklerle desteklenen bir şekilde anlatan çok az sayıdaki eserlerden biridir.
Kitapta; çeşitli kanunlara göre çalışanlara yapılan onlarca farklı ödemenin (Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Sigorta, Harcırah) ücret kapsamında olup olmadığı, hangi ücret ödemelerinin vergiden istisna olduğu, gelir vergisi tevki-fatının ne şekilde yapılıp beyan edileceği, vergi tarifesinin uygulanması, hangi ücret gelirlerinin yıllık beyanname ile beyan edileceği gibi konular son yapılan yasal düzenlemeler kapsamında ayrıntılı olarak açıklanmıştır.
Ayrıca, çalışanlar için ayrı bir öneme sahip olan harcırah ödemelerinin vergilen-dirilmesi, çalışanlarda engellilik indirimi uygulaması, brüt ücret tutarından nelerin indirim konusu yapılacağı ve işverenler ile çalışanlar arasından ihtilaf yara-tan birçok konu ayrı başlıklar altında detaylı olarak incelenmiştir.
Bu çalışmayı benzerlerinden ayıran bir diğer hususta, ücretin (Maaş, Prim, İkramiye, Tazminat, Sigorta, Harcırah) vergilendirilmesi konusunda onlarca farklı konu hakkında; yasal düzenlemeler, genel tebliğler, idari görüşler (özelgeler), yargı kararları ve uzman görüşlerinin yer almasıdır.
Kitabın Konu Başlıkları.
İşveren ve Ücretli.
Hizmet Erbabı.
Ücret Geliri.
Ücret Kapsamındaki Ödemeler.
Ücret İstisnaları.
Vergiden İstisna Tazminatlar.
Tüm Çalışanlar İçin Uygulanan Asgari Ücret İstisnası.
Vergiden İstisna Gündelik Ödemeleri.
Gayrisafi Ücret Tutarından İndirimler.
Vergi Tarifesi.
Vergi Tevkifatının Esasları.
Nakten.
Hesaben Ücret Ödemesinde Tevkifat.
Engellilik İndirimi.
Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi.
Tevkifatlı Tevkifatsız Ücretin Yıllık Beyanı.
Ücret Bordrosu.
Ücretin Giderleştirilmesi.
Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları.
Türkiye–Avrupa Birliği Katılım Öncesi Yardım Aracı (IPA II)

İçindekiler
Üçüncü Baskı İçin Önsöz  7
İkinci Baskı İçin Önsöz  9
Önsöz  10
Armağan  12
Kısaltmalar  29
GİRİŞ  31
Birinci Bölüm
ÜCRET ÖDEMELERİNE İLİŞKİN KAVRAMSAL BİLGİLER
Soru 1: Gelir Vergisi Kanununa göre vergiye tabi gelir nedir?  35
Soru 2: Ücret gelirinin elde edilme şekli nedir?  35
Soru 3: Ücret gelirinde elde etmeyi hukuki ve ekonomik tasarruf esasına bağlayan görüş nedir?  36
Soru 4: Ayırma kuramı gereğince ücret gelirlerine sağlanan ayrıcalıklar nelerdir?  37
Soru 5: 4857 sayılı İş Kanununa göre asgari ücretin tanımı nedir?  38
Soru 6: Gelir Vergisi Kanununa göre ücretin tanımı nedir?  39
Soru 7: Bir ödemenin ücret sayılması için gerekli olan şartlar nelerdir?  40
Soru 8: Hizmet erbabına verilen ayınların mahiyeti nedir ve ücret midir?  41
Soru 9: Hizmet erbabı kavramının kapsamı nedir?  41
Soru 10: Gelir Vergisi Kanununa göre işveren kimdir?  42
Soru 11: Gerçek ücretin tespitinde ispat külfeti (yükü) işçiye mi işverene mi aittir?  43
Soru 12: Tam/dar mükellef sayılan ücretliler kimlerdir?  46
Soru 13: Serbest meslek kazancı–ücret ayırımının esasları nasıldır?  46
İkinci Bölüm
ÜCRET VE ÜCRET KAPSAMINDA SAYILAN ÖDEMELER
Soru 14: Gelir Vergisi Kanununda hangi ödemeler ücret sayılmıştır?  49
Soru 15: Bir ortaklık ilişkisi niteliğinde olmamak şartı ile kazancın belli bir yüzdesi şeklinde tayin edilmiş bulunması halinde elde edilen gelir ücret midir?  50
Soru 16: Kasa tazminatı veya bu amaca yönelik ödemeler ücret midir?  50
Soru 17: Ücretin başka adlar altında ödenmesi ücret olma vasfını ortadan kaldırır mı?  51
Soru 18: Gelir Vergisi Kanununda hangi ödemeler ücret kapsamında sayılmıştır?  52
Soru 19: Evvelce yapılmış veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında verilen para ve ayınlarla sağlanan menfaatler hangi şartlarda ücret olarak değerlendirilir?  53
Soru 20: Toplu iş sözleşmeleri ile eskiye yönelik olarak ödenen ücret farklarının vergilendirilmesi nasıl olacaktır?  54
Soru 21: Tahsil ve tatbikat ödemeleri gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında yapılan ödemeler ücret kapsamında vergiye tabi midir?  55
Soru 22: TBMM üyeleri, meclisi üyeleri, komisyon üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatler ücret midir?  55
Soru 23: Yönetim ve denetim kurulları başkanı ve üyeleriyle, tasfiye memurlarına bu sıfatları dolayısıyla yapılan ödemeler ücret midir?  55
Soru 24: Bilirkişilere, resmi arabuluculara, eksperlere, spor hakemlerine ve her türlü yarışma jürisi üyelerine ödenen veya sağlanan para, ayın ve menfaatlerin tamamı ücret midir?  56
Soru 25: Apartman yöneticiliğine bağlı olarak çalıştırılan ve kat malikleri arasından seçilen yönetici ve deneticilere yapılan ödemeler ücret midir?  56
Soru 26: Sporculara spor kulüpleri tarafından yapılan ödemeler ücret midir?  57
Soru 27: Şirkette ortaklık münasebeti bulunmayan yönetim kurulu üyelerine verilen kar payları ücret midir?  58
Soru 28: Bilirkişilere yapılan ödemeler ücret midir?  59
Soru 29: Uzlaştırmacı olarak çalışan kişilerin elde ettiği gelir ücret midir?  60
Soru 30: Personele ödenecek temettü ikramiyeleri ile performans primi ve ikramiyesi ücret midir?  61
Soru 31: Mahkeme tarafından tayin olunan tereke temsilcisine yapılan ödemeler ücret midir?  61
Soru 32: Arabuluculuk faaliyeti sonucu elde edilen gelir ücret midir?  62
Soru 33: Eksperlik faaliyeti kapsamında yapılan ödemeler ücret midir?  65
Soru 34: Sigorta ve gayrimenkul eksperliği faaliyetinden elde edilen gelir ücret midir?  65
Soru 35: Huzur hakkı ödemeleri gelir vergisi uygulamasında ücret midir?  66
Soru 36: Memurların yönetim/denetim/tasfiye/danışma kurullarında görev alması ve huzur ücreti elde etmesi mümkün müdür?  68
Soru 37: Seçilmiş kişilere yapılan ödemeler ücret midir?  70
Soru 38: İkale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatları ücret kapsamında mıdır?  71
Soru 39: Mahkeme kararına istinaden yapılan kıdem tazminatı, ihbar tazminatı, fazla çalışma ve genel tatil ödemeleri ücret kapsamında mıdır?  72
Soru 40: İşverenler tarafından çalışanlara yapılan kreş ve bakım yardımı adı altında yapılan sosyal yardımlar ücret kapsamında mıdır?  73
Soru 41: İşverenler tarafından çalışanlara bayramlarda ve özel günlerde bayram harçlığı adı altında yapılan ödemeler ücret midir?  73
Soru 42: İşverenler tarafından çalışanlara verilen ayınlar ücret midir?  74
Soru 43: Ayni ücret ödemelerinin kapsamı ve değerlemesi nasıl yapılacaktır?  75
Soru 44: İşverenler tarafından çalışanlara verilen aile yardımı ödeneği ücret midir?  76
Soru 45: Yatacak yer veya konut tahsisi, toplu taşıma yardımı ve demirbaş olarak verilen giyim eşyası ücret midir?  77
Soru 46: İşverenler tarafından çalışanlara verilen ayınların (mal) ortalama perakende fiyatı nasıl bulunur?  77
Soru 47: Personele dini bayramlarda dağıtılan gıda paketleri ayni ücret midir?  78
Soru 48: İşten çıkarılan üst düzey yöneticilere rekabet yasağı adıyla yapılan ödemeler ücret midir?  79
Soru 49: İşverenler tarafından çalışanlara sağlanan okul ve kurs giderleri ücret midir?  80
Soru 50: İşverenler tarafından çalışanlara verilen hediye çekleri ücret midir?  80
Soru 51: İşverenler tarafından çalışanlara çeşitli adlarla yapılan ücret ve ücret kapsamındaki bazı ödemelerde vergi kesintisi nasıldır?  82
Üçüncü Bölüm
ÜCRET ÖDEMELERİNE İLİŞKİN İSTİSNALAR
Soru 52: Gelir vergisi uygulamasında diplomat muaflığı nedir?  85
Soru 53: Diplomat muaflığından yararlanmanın şartları nelerdir?  85
Soru 54: Yabancı elçilik ve konsolosluklarda çalışan memur ve hizmetlilere ödenen ücretlerde istisna uygulamasının yasal düzenlemesi nedir?  87
Soru 55: Köylerde faaliyet gösteren ve münhasıran el ile dokunan halı ve kilim imal eden işletmelerde çalışan işçilerin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır?  90
Soru 56: Gelir vergisinden muaf olanların veya gerçek usulde vergilendirilmeyen çiftçilerin yanında çalışan işçilerin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır?  91
Soru 57: Toprak altı maden işletmelerinde çalışanlara ödenen ücretler vergiden istisna mıdır?  92
Soru 58: Köy muhtarları ile köylerin katip, korucu, imam, bekçi ve benzeri hizmetlilerine köy bütçesinden ödenen ücretler ile çiftçi mallarını koruma bekçilerinin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır?  93
Soru 59: Hizmetçilerin ücretlerinde istisna uygulaması nasıldır?  95
Soru 60: Sanat okulları ile bu mahiyetteki enstitülerde, ceza ve ıslahevlerinde, darülacezelerin atölyelerinde çalışan öğrencilere, hükümlü ve tutuklulara ve düşkünlere verilen ücretlerde istisna uygulaması nasıldır?  97
Soru 61: İşverenlerce hizmet erbabına işyerinde veya işyerinin müştemilatında yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatlerde istisna uygulamasının şartları nedir?  97
Soru 62: İşyeri veya işyerinin müştemilatı dışında kalan yerlerde yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatin vergiden istisna edilmesinin şartları nelerdir?  98
Soru 63: Çalışanlara yemek çeki, yemek kuponu ve yemek bileti vermek yoluyla yemek bedeli ödenmesi istisna kapsamında mıdır?  100
Soru 64: Hizmet erbabına konut vermek suretiyle sağlanan menfaatlerde istisna uygulaması nasıldır?  101
Soru 65: Hizmet erbabının toplu olarak işyerlerine gidip gelmelerini sağlamak maksadıyla işverenler tarafından yapılan taşıma giderleri vergiden istisna mıdır?  103
Soru 66: İşçilere nakden yapılan yol parası, konut yardımı ve yemek yardımı ödemeleri vergiden istisna mıdır?  106
Soru 67: Emekli, malûliyet, dul ve yetim aylıklarında istisna uygulaması nasıldır?  107
Soru 68: 07.10.2001 tarihinden önce faaliyete başlamış olan emekli ve yardım sandıkları ile sigorta şirketleri tarafından iştirakçilerine yapılan ödemelerin vergilendirilmesi nasıldır?  109
Soru 69: 3308 sayılı Çıraklık ve Mesleki Eğitim Kanununa tabi çırakların asgari ücreti aşmayan ücretlerin vergiden istisna edilmesi nasıldır?  110
Soru 70: Yabancı ülkelerde bulunan sosyal güvenlik kurumları tarafından ödenen emekli, maluliyet, dul ve yetim aylıklarının vergiden istisna edilmesi nasıldır?  112
Soru 71: Yabancı işverenlerin Türkiye’de açtığı irtibat ofislerinde çalışan hizmet erbabına döviz olarak ödediği ücretler hangi şartlarla vergiden istisnadır?  113
Soru 72: Bölgesel yönetim merkezlerinde münhasıran merkezin faaliyet izni kapsamında istihdam ettikleri hizmet erbabına döviz olarak ödediği ücretlerin vergiden istisna edilmesi nasıldır?  114
Soru 73: Amatör sporculara ödenen ücretler hangi şartlarla vergiden istisna edilmiştir?  116
Soru 74: Kadın hizmet erbabına kreş ve gündüz bakımevi yardımında vergi istisnası nasıldır?  117
Soru 75: Pilot ve kabin memurlarına ödenen uçuş ücretinin ne kadarı vergiden istisna edilmiştir?  119
Soru 76: 1.1.2022 sonrasında çalışanların ücretine uygulanan asgari ücret istisnasında vergiden istisna edilecek tutarın hesaplanması ve indirimi nasıl yapılacaktır?  121
Soru 77: Gelir vergisinden istisna edilen gider karşılığı yapılan harcırah ödemelerinin mahiyeti nedir?  122
Soru 77: Harcırah veya yolluk olarak yapılan ödemelerin yasal dayanağı nedir?  122
Soru 78: Harcırah ödemesinin avans olarak yapılması vergiden istisna mıdır?  124
Soru 79: Harcırahın tüm unsurları kamu ve özel sektörde istisna kapsamında mıdır?  124
Soru 80: İstisna tutarını aşan gündelik ödemesinden tevkifat yapılacak mı?  125
Soru 81: İşverenler tarafından personele ödenen geçici görev harcırahı hangi şekillerde ödenmektedir?  126
Soru 82: Vergiden istisna edilecek yurtiçi gündelik tutarının belirlenmesi nasıl yapılmaktadır?  126
Soru 83: Aynı aylık seviyesindeki Devlet memuruna verilen gündelikler nasıl belirlenir?  129
Soru 84: Devletçe verilen gündeliklerin en yüksek tutarı nedir?  130
Soru 85: Teftiş, denetim ve inceleme yetkisine sahip kişilere ödenecek gündelikler nasıl belirlenir?  131
Soru 86: Denetim elemanlarına %50 artırımlı konaklama bedeli ödenmesi nasıldır?  132
Soru 87: Denetim elemanı dışındaki personele artırımlı konaklama bedeli ödenmesi nasıldır?  132
Soru 88: Harcırah ödemelerine ilişkin Gelir Vergisi Genel Tebliğlerinde yapılan açıklamalar nedir?  134
Soru 89: Yemek ve yatmak giderinin belge karşılığında gerçek tutarı ile ödenmesi halinde vergilendirme nasıl yapılacaktır?  135
Soru 90: Nakden ödenen gündeliklerin vergiden istisna edilecek tutarının hesaplanması nasıldır?  135
Soru 91: Teftiş, denetim ve inceleme yetkisine sahip bulunan kişilere ödenecek gündeliklerin vergilendirilmesi nasıldır?  137
Soru 92: Yemek ve yatma giderinin belge karşılığında ödenmesinin dışında nakit olarak ayrıca gündelik ödenmesi durumunda vergilendirme nasıldır?  137
Soru 93: Yurtiçi konaklama bedelinin belgelendirilmesi, yemek bedelinin belgelendirilememesi durumunda vergilendirme nasıldır?  138
Soru 94: Yurtdışı gündelik ödemelerinin vergilendirilmesi nasıldır?  140
Soru 95: KKTC’de ödenecek vergiden istisna gündelik tutarları nasıl tespit edilir?  141
Soru 96: KKTC için belirlenen gündelik tutarlarına ilişkin Karar ve Cetvel nedir?  142
Soru 97: KKTC’ye giden personele %50 artırımlı gündelik ile ayrıca konaklama gideri ödenmesi mümkün müdür?  143
Soru 98: Yurtdışı gündelik tutarlarına ilişkin Cetvel nedir?  143
Soru 99: Vergiden istisna edilecek yurtdışı en yüksek gündelik tutarı nedir?  145
Soru 100: Yemek ve yatmak giderlerinin nakden ödenmesi durumunda vergilendirme nasıldır?  146
Soru 101: Yurtdışında ilk 10 gün için %50 fazla gündelik ödenmesi nasıldır?  147
Soru 102: Yurtdışında konaklama gideri için ilave ödeme yapılması nasıldır?  148
Soru 103: Gündeliklerin belge karşılığında gerçek tutarıyla ödenmesi yurtdışı gündelik ödemesinde mümkün müdür?  148
Soru 104: Yurtdışı konaklama bedelinin Vergi Usul Kanunu uyarınca belgelendirilmesi, yemek bedelinin belgelendirilememesi durumunda vergilendirme nasıldır?  149
Soru 105: Yurtdışı gündeliğin Türk Lirasına çevrilmesinde dikkate alınacak kur nasıl tespit edilir?  150
Soru 106: 657 sayılı Kanuna göre ödenen yakacak yardımı vergiden istisna mıdır?  150
Soru 107: Seçimlerinde görevli kişilere yapılacak ödemelerin vergiden istisna edilmesinin esasları nedir?  151
Soru 108: Ölüm, engellilik ve hastalık sebebiyle verilen tazminat ve yardımlar ile işsizlik ödeneği ve işe başlatmama tazminatı vergiden istisna mıdır?  153
Soru 109: Hizmet erbabının ölümü halinde işveren tarafından varislere yapılan yardımlar ve ödenen tazminatlar vergiye tabi midir?  154
Soru 110: İşçiye, mahkeme kararının kesinleşmesine kadar çalıştırılmadığı süre için en çok 4 aya kadar doğmuş bulunan ücret ve diğer haklarının ödenmesi vergiye tabi midir?  155
Soru 111: 4857 sayılı İş Kanununa göre ödenen ihbar tazminatı vergiden istisna mıdır?  155
Soru 112: İşe başlatmama tazminatı vergiden istisna mıdır?  157
Soru 113: Hizmet erbabına; ana, baba, eş veya çocuğunun ölümü nedeniyle verilen tazminatlar gelir vergisinden istisna mıdır?  158
Soru 114: Muhtaç olanlara belli bir süre için veya hayat kaydıyla yapılan yardımlar vergiden istisna mıdır?  159
Soru 115: Kanunla kurulan emekli sandıkları yardım sandıklar tarafından yapılan ikramiye, tazminat ve toptan yapılan ödemeler ne şekilde vergiden istisna edilecektir?  160
Soru 116: 7.10.2001 tarihinden önce faaliyete geçmiş bulunan emekli ve yardım sandıkları ile bu tarihten önce düzenlenen sigorta poliçeleri için yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır?  162
Soru 117: 506 sayılı Kanunun geçici 20’nci maddesi kapsamında kurulan sandık tarafından kendisine zat aylığı bağlanan üyelere ödenen emeklilik ikramiyesi vergiden istisna mıdır?  163
Soru 118: Ordu Yardımlaşma Kurumu tarafından yapılan emekli yardımı vergiden istisna mıdır?  165
Soru 119: Hizmet erbabına ödenen çocuk zamları ve aile yardımı ödeneği hangi şartlarla vergiden istisnadır?  165
Soru 120: Evlenme ve doğum münasebetiyle hizmet erbabına yapılan yardımlar vergiden istisna mıdır?  167
Soru 121: Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından sigortalılara yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır?  167
Soru 122: İşçilere ödenen kıdem tazminatı ödemelerinin yasal dayanağı nedir?  168
Soru 123: Kıdem tazminatının gelir vergisinden istisna edilmesinin şartları nelerdir?  169
Soru 124: Kıdem tazminatı ödemesinde vergiden istisna edilecek tutar nasıl belirlenmektedir?  171
Soru 125: Kıdem tazminatı ile ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatların ilişkisi nedir?  173
Soru 126: 7143 sayılı Kanun sonrasında ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatların vergiden istisna edilecek kısmı nasıl belirlenecektir?  174
Soru 127: İkale sözleşmesi kapsamında yapılan ödemeler ve yardımların vergiden istisna edilecek tutarı nasıl belirlenecektir?  176
Soru 128: Karşılıklı sonlandırma sözleşmesi veya ikale sözleşmesi kapsamında ödenen tazminatlar üzerinden kesilen gelir vergisi nasıl iade edilecektir?  178
Soru 129: Nafakalar gelir vergisinden istisna mıdır?  179
Soru 130: Yardım sandıkları tarafından statüleri gereğince kendi üyelerine ölüm, engellilik, doğum, evlenme gibi sebeplerle yapılan yardımlar vergiden istisna mıdır?  179
Soru 131: Yabancı ülkelerde bulunan sosyal güvenlik kurumları tarafından yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır?  180
Soru 132: GVK’da yer alan vatan hizmetleri yardımlarında istisnalar nelerdir?  180
Soru 133: GVK’da yer alan teçhizat ve tayın bedellerinde istisnalar nelerdir?  181
Soru 134: Özel kanunlara dayanarak verilen yemek ve hayvan yem bedelleri veya bu mahiyette yapılan ödemelerin gelir vergisinden istisna edilmesi nasıldır?  181
Soru 135: Demirbaş olarak verilen giyim eşyasının gelir vergisinden istisna edilmesi nasıldır?  182
Soru 136: Tahsilde bulunanlar için yapılan giyim giderlerinin gelir vergisinden istisna edilmesi mümkün müdür?  183
Soru 137: GVK’da yer alan tahsil ve tatbikat ödemelerinde istisnalar nelerdir?  184
Soru 138: Tahsil ve tatbikat ödemelerindeki istisnanın özelliği nedir?  184
Soru 139: Tahsilat ve tatbikat giderleri karşılığı yapılan ödemeler evvelce yapılan veya gelecekte yapılacak hizmetler karşılığında yapılan ödemeler kapsamında ücret midir?  185
Soru 140: Yabancı memleketlerde tahsilde ve stajda bulunan öğrenci ve memurlara gider karşılığı olarak yapılan ödemeler istisna kapsamında mıdır?  187
Soru 141: Türkiye’de tahsilde bulunan öğrencilere yapılan ödemeler istisna kapsamında mıdır?  188
Soru 142: Öğrencilere tatbikat dolayısıyla yapılan ödemeler istisna kapsamında mıdır?  190
Soru 143: Teşvik gayesiyle verilen ikramiye ve mükafatlarda istisnalar nelerdir?  191
Soru 144: İlim ve fenni, güzel sanatları, tarımı, hayvan yetiştirilmesini ve memleket bakımından faydalı olan diğer işleri ve faaliyetleri teşvik maksadıyla verilen ikramiyeler ve mükafatlar vergiden istisna mıdır?  192
Soru 145: 1905 sayılı Kanuna göre ödenen muhbir ve müsadir ikramiyelerinin gelir vergisi karşısındaki durumu nedir?  193
Soru 146: Uçuş ve dalış tazminatı hangi şartlarla gelir vergisinden istisna edilmiştir?  194
Soru 147: Eleman temininde güçlük zammı ödemesi gelir vergisinden istisna mıdır?  196
Soru 148: Spor yarışmalarına katılan amatör sporculara ödenen ödül ve ikramiyeler vergiden istisna mıdır?  197
Soru 149: Amatör spor yarışmalarını yöneten hakemlere ödenen ücretlerde istisna uygulaması nasıldır?  197
Soru 150: Vakıf üniversitelerinde görevli öğretim elemanlarına ödenen "üniversite ödeneği" ile "eğitim öğretim ödeneği"nin vergilendirilmesi nasıldır?  199
Soru 151: 657 sayılı Devlet Memurları Kanununda yer alan hangi tazminat/yardımlar gelir vergisinden istisna edilmiştir?  200
Soru 152: Bazı Kanunlara göre ödenen yabancı dil tazminatı vergiye tabi midir?  201
Soru 153: Özel öğretim kurumlarında görev yapan öğretmen ve yöneticilere yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır?  202
Soru 154: Özel okullarda çalışan öğretmenlere ödenen öğretim yılına hazırlık tazminatı gelir vergisi kesintisine tabi midir?  204
Dördüncü Bölüm
GAYRİSAFİ ÜCRET MATRAHINDAN YAPILACAK İNDİRİMLER
Soru 155: İşverenler hizmet erbabına hangi yöntemlerle ücret ödemesinde bulunabilir?  207
Soru 156: Ayın olarak ödenen ücretler nasıl değerlendirilir?  207
Soru 157: Konut sağlanması ve diğer şekillerde yarar sağlanması şeklinde ücret ödenmesi durumunda değerleme nasıldır?  208
Soru 158: İşveren ve ücretli diledikleri tutarda ücret belirleyebilir mi?  209
Soru 159: Gerçek ücret ve ücretin gerçek safi değeri nedir?  209
Soru 160: Ticari, zirai ve serbest meslek kazancının tespitinde giderler indirilirken ücret matrahından neden indirimler söz konusu olmaktadır?  211
Soru 161: Gayrisafi ücret tutarı nasıl belirlenmektedir?  211
Soru 162: Ücretin gerçek safi değeri (safi ücret tutarı) nasıl bulunur?  213
Soru 163: Ücret gelirinden yapılacak indirimlerin uygulanmasında esas alınacak dönemler nasıldır?  213
Soru 164: Gayrisafi ücret tutarından indirim yapılabilecek unsurlar nelerdir?  214
Soru 165: Ordu Yardımlaşma Kurumu (OYAK) tarafından yapılan kesintiler ücretin safi tutarının tespitinde nasıl indirim konusu yapılır?  215
Soru 166: 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu'nun 190'ıncı maddesi uyarınca memur aylıklarından kesinti yapılıyor mu?  216
Soru 167: Kanunla kurulan Emekli Sandıkları ile 506 sayılı Kanunun geçici 20. maddesinde belirtilen sandıklara ödenen aidat ve primlerin mahiyeti nedir?  216
Soru 168: 5510 sayılı Kanun ile 506 sayılı Kanunun Geçici 20. maddesinde belirtilen sandıklara ödenen aidat ve primlerin indiriminde bir sınır var mıdır?  217
Soru 169: Gayrisafi ücret tutarından indirim konusu yapılan işçi payı sigorta prim kesintisi oranı ne kadardır?  218
Soru 170: Gayrisafi ücret tutarından indirim konusu yapılan sosyal güvenlik destek primi işçi payı kesintisi oranı ne kadardır?  218
Soru 171: Gayrisafi ücret tutarından indirim konusu yapılan işsizlik sigortası primi işçi payı kesintisi oranı ne kadardır?  218
Soru 172: 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun geçici 20’nci maddesinde belirtilen sandıkların devri halinde uygulama nasıl olacaktır?  219
Soru 173: Emekli aidatı ve sosyal sigorta primleri peşin olarak toptan ödenmiş ise gayrisafi ücret tutarından indirim nasıl yapılır?  220
Soru 174: Çalışanların ödediği askerlik ve doğum borçlanma primlerinin ücret matrahından indirimi nasıldır?  221
Soru 175: Çalışanların eşleri adına ödemiş olduğu isteğe bağlı Bağ–Kur sigorta primleri ücret matrahından indirilebilir mi?  223
Soru 176: Hayat/şahıs sigorta primlerinin ücret matrahından indirilmesinin şartları nelerdir?  224
Soru 177: Ödenen hayat/şahıs sigorta primlerinin ücret matrahından indirilecek tutarının hesaplanması nasıldır?  225
Soru 178: Şahıs/hayat sigorta primlerinin indiriminde "çocuk" veya "küçük çocuk" tabiri neyi ifade etmektedir?  226
Soru 179: İndirim konusu yapılacak prim tutarının tespitinde esas alınacak ücretin kapsamı nedir?  227
Soru 180: İşverenler tarafından çalışanları adına ödenen şahıs/hayat sigorta primleri ücret matrahından indirim konusu yapılabilir mi?  228
Soru 181: Gelir vergisi matrahının tespitinde indirim konusu yapılacak şahıs/hayat sigorta prim tutarı nasıl belgelendirilir?  229
Soru 182: Ücretlinin eşi adına ödediği birikimli hayat sigortası primi kendi ücret gelirinden nasıl indirim konusu yapılır?  230
Soru 183: Şahıs/hayat sigorta poliçeleri için ödenen primler hangi dönemde indirim konusu yapılabilecektir?  231
Soru 184: Aylık ücret matrahından indirilemeyen primlerin daha sonraki aylarda indirim konusu yapılabilir mi?  232
Soru 185: Konut, taşıt ve tüketici kredileri için şahıs/hayat sigortası poliçelerine ödenen primler indirim konusu yapılır mı?  233
Soru 186: Geçmiş dönemlere yönelik yapılan (gecikmiş) prim ödemeleri ücret matrahından indirilebilir mi?  233
Soru 187: Ücretlinin çocuğu için SGK'ya ödediği zorunlu sağlık sigortası ücret matrahından indirilebilir mi?  235
Soru 188: Sendikalara ödenen aidatlar ücret matrahından indirim konusu yapılabilir mi?  235
Soru 189: Sendika üyesi olan kamu görevlilerine ödenen toplu sözleşme ikramiyesi vergiye tabi midir?  236
Soru 190: Engellilik indiriminden ücretliler nasıl yararlanır?  237
Soru 191: Engellilik indirimi ücretin hangi tutarından indirilecektir?  238
Soru 192: Engellilik indiriminden yararlanmak için sadece ücretlinin kendisinin mi engelli olması gerekmektedir?  238
Soru 193: Engellik indiriminden yararlanan bir kişinin aylık ve yıllık vergi avantajı ne kadardır?  240
Soru 194: Engellilik indiriminden ücretliler dışında kimler yararlanır?  240
Soru 195: Dar mükellefiyete tabi ücretliler engellilik indiriminden yararlanabilir mi?  240
Soru 196: Birden fazla işverenden ücret alan hizmet erbabı engellilik indiriminden hangi işveren kanalıyla yararlanacaktır?  241
Soru 197: Ücretlinin bakmakla yükümlü bulunduğu birden fazla engelli çocuğu için engellilik indiriminden faydalanması mümkün müdür?  241
Soru 198: Engellilik indirimi başvurusu üzerine Gelir İdaresi Başkanlığı ne yapmaktadır?  242
Soru 199: Başka amaçlarla alınmış raporlar engellilik indiriminde de geçerli midir?  242
Soru 200: Engellilik indiriminden hangi tarihlerden itibaren yararlanılır?  243
Soru 201: Engellilik indiriminden yararlanan ücretlinin işyerini değiştirmesi durumunda ne yapacaklardır?  243
Soru 202: Engellilik indiriminden yararlanan ücretliler asgari ücret istisnasından yararlanabilir mi?  244
Soru 203: Net ücret alan çalışanlar engellik indiriminden yararlanabilir mi?  244
Soru 204: Emekli olduktan sonra tekrar çalışmaya başlayan ücretli engellilik indiriminden yararlanabilir mi?  245
Soru 205: Engellilere sağlanan diğer vergi avantajları nelerdir?  246
Beşinci Bölüm
ÜCRET ÖDEMELERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
Soru 206: Gerçek usule tabi ücretlerin vergilendirilmesi kaç şekilde yapılmaktadır?  249
Soru 207: Ücret gelirinde kaynakta kesinti (stopaj) usulü ile vergilendirme nedir?  250
Soru 208: Ücret ödemesinden yapılan tevkifat ücretin hangi tutarından yapılmaktadır?  251
Soru 209: Vergi tevkifatında uyulacak esaslar nelerdir?  252
Soru 210: Vergi tevkifatı kayıtlarda nasıl gösterilir?  253
Soru 211: İşverenler tarafından ücret ödemelerinden yapılan tevkifatın beyanı nasıldır?  253
Soru 212: Net ücret ödemesinde gelir vergisi tevkifatının yapılması nasıldır?  255
Soru 213: İşverenler tarafından ücretin hesaben ödenmesi nedir?  256
Soru 214: Toplu iş sözleşmelerinde net ücret üzerinden anlaşılması durumunda ücretlinin yararlanacağı AGİ ve engellilik indirimi net ücrete yansır mı?  257
Soru 215: Net ücret ödemesinden brüt ücretin hesaplanması nasıldır?  258
Soru 216: Brüt ücretten (gayrisafi ücretten) net ücrete geçişte neler dikkate alınmaktadır?  260
Soru 217: Ücret ödemelerine uygulanacak vergi tarifesi nedir?  260
Soru 218: İki ayrı firmanın birleşmesi (devir, nev’i değişikliği ve bölünme dahil) halinde çalışanlara ödenen ücrete vergi tarifesi nasıl uygulanır?  262
Soru 219: Birden fazla işverenden aynı dönemde ücret alınması durumunda işverenler vergi tarifesini nasıl uygulayacaktır?  262
Soru 220: Kamuda yıl içinde işveren değiştirilmesi durumunda vergi tarifesinin uygulanması nasıldır?  265
Soru 221: Özel sektörde işveren değişikliğinde vergi tarifesi nasıl uygulanacaktır?  267
Soru 222: Aynı kuruluş bünyesindeki fonlar, sandıklar ve döner sermayelerden ek ücret alınması durumunda vergi tarifesinin uygulanması nasıldır?  269
Soru 223: Net ücret sözleşmesi ile çalışan hizmet erbabının ücretlerinde meydana gelecek artışlar ücretliye yansıtılacak mı?  271
Soru 224: Geçmiş dönemlerle ilgili olarak hizmet erbabına yapılan ücret ödemelerine uygulanacak vergi tarifesi nasıldır?  271
Soru 225: Toplu iş sözleşmeleri ile eskiye yönelik olarak ödenen ücret farklarının vergilendirilmesi nasıldır?  272
Soru 226: Ücret bordrosunun düzenlenmesi ücretin hesaben ödendiği anlamına gelir mi?  273
Soru 227: Ücretlinin aynı işveren bünyesinde çalışırken şef, müdür veya genel müdür olması durumunda ücret matrahı sıfırlanacak mı?  274
Soru 228: Çalışanlar aynı işveren bünyesinde çalışırken işverenin değişmesi durumunda ücret ödemesinde yeni işveren olarak değerlendirilecek mi?  274
Soru 229: 15 Aralık–14 Ocak döneminde memur/işçilere ödenen ücretin tahakkuk ve ödemesine göre vergi tevkifatı nasıl yapılacaktır?  275
Soru 230: Emekli olup işten ayrılan işçilere sonraki yılda ödenecek ücret farklarına hangi yılın vergi tarifesi uygulanacaktır?  281
Soru 231: İşverenler tarafından ödenen "emeklilik teşvik tazminatı" ücret matrahına dahil edilerek mi vergi kesintisine tabi tutulacaktır?  282
Soru 232: Bilirkişilere ödenen ücrete uygulanacak vergi tarifesi nasıldır?  283
Soru 233: Ayni olarak verilen malın değerinin brütleştirilmesi ve gelir vergisi tevkifatı nasıldır?  285
Soru 234: Jokeyler, jokey yamakları ve antrenörlere ücret olarak yapılan ödemelerde sabit oranlı tevkifat uygulaması nasıldır?  285
Soru 235: Sporculara yapılan ücret ve ücret sayılan ödemelerde sabit oranlı tevkifat uygulaması nasıldır?  286
Soru 236: Sporculara transfer ücreti ve başka adlar adında yapılan ödemeler ve sağlanan menfaatler ücret midir?  288
Soru 237: Sporculara yapılan ücret ödemeleri için yıllık beyanname verilmesinin şartları nelerdir?  289
Soru 238: Tek işverenden veya birden fazla işverenden elde edilen ücret gelirlerinin yıllık beyanı nasıldır?  291
Soru 239: Genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin tek işveren veya birden fazla işveren olarak değerlendirilmesi nasıl yapılacaktır?  294
Soru 240: Özel sektör işyerlerinde çalışanlarda birden fazla işverenden veya tek işverenden ücret elde edildiği nasıl belirlenecektir?  297
Soru 241: Ücret gelirinin yanında diğer gelirlerin olması durumunda beyanname verme sınırının tespitinde ücret geliri hesaplamaya dahil edilecek mi?  298
Soru 242: Birden fazla işverenden hem tevkifatlı hem de tevkifatsız ücret geliri olması durumunda beyanname verilip verilmeyeceği nasıl tespit edilecektir?  299
Soru 243: İstisna kapsamında elde edilen ücret gelirleri yıllık beyanname verme sınırının tespitinde dikkate alınacak mı?  300
Soru 244: Kanunla kurulan emekli sandıkları tarafından ödenen emekli aylıkları için yıllık beyanname verilecek mi?  302
Soru 245: Ücret gelirinden ilgili yılda indirim konusu yapılamayan indirimler ertesi yıla zarar olarak devredilebilir mi?  303
Soru 246: Vergi kesintisine tabi olan ve olmayan ücret gelirinde beyan sınırı var mıdır?  303
Soru 247: Ücret geliri elde edenlerden yıllık beyanname verecek olanların işe başlama bildiriminde bulunması gerekir mi?  304
Soru 248: Yıllık beyannamede beyan edilen hangi ücret gelirinden engellilik indirimi düşülebilir?  304
Soru 249: Ücretlinin birden fazla işverenden aynı anda ücret alması durumunda engellilik indirimi ve asgari ücret istisnası nasıl uygulanır?  305
Soru 250: Bilirkişilerin birden fazla işverenden ücret alması durumunda yıllık beyanname verilecek mi?  305
Soru 251: Yabancı elçilik ve konsolosluklarda çalışan memur ve hizmetlilerin elde ettiği ücret geliri beyan edilecek midir?  307
Soru 252: Kanuni ve iş merkezi Türkiye'de bulunmayan dar mükellefiyete tabi işverenlerden elde edilen tevkifata tabi olmayan ücret gelirleri nasıl beyan edilecektir?  308
Soru 253: Dar mükellefler tarafından elde edilen tevkifata tabi ücret geliri için yıllık beyanname verilecek mi?  308
Soru 254: Yurtdışında yaşayan Türk vatandaşları yıllık beyannameyi hangi mükellefiyet türüne göre verecektir?  308
Soru 255: Yıllık Beyanname ile beyan edilen ücret gelirinden yapılacak indirimler nelerdir?  309
Soru 256: Hayat/şahıs sigorta primlerinin yıllık beyannamede indirim konusu yapılmasının şartları nelerdir?  310
Soru 257: Eğitim ve sağlık harcamalarının yıllık beyannamede indirim konusu yapılmasının şartları nelerdir?  310
Soru 258: Ücret gelirinin yıllık beyanname ile beyanında engellilik indirimi nasıl indirim konusu yapılacaktır?  311
Soru 259: Yıllık beyan esasında beyannamenin verilme zamanı ve şekli nedir?  311
Soru 260: Birden fazla işverenden alınan ücretlerde beyanname verme sınırının kıyaslamasında dikkate alınacak ücret tutarının hesaplanması nasıldır?  312
Soru 261: Yıllık Beyanname verilecek ücret gelirlerine ilişkin örnek olaylar nelerdir?  313
Soru 262: Bir işverenden ücret alan ücretlinin ikinci işverenden yönetim kurulu üyeliği nedeniyle elde ettiği ücretin (huzur hakkının) yıllık beyanname ile beyanı nasıldır?  316
Altıncı Bölüm
ASGARİ ÜCRET İSTİSNASI VE TÜM ÇALIŞANLARDA
İSTİSNASIN UYGULAMA ESASLARI
Soru 263: Asgari ücret istisnasına ilişkin 7349 sayılı Kanunla getirilen yasal düzenleme nedir?  319
Soru 264: İstisnanın kapsamı ve uygulaması nasıldır?  321
Soru 265: Asgari ücret istisnası nedeniyle alınmayacak olan verginin üst sınırı nedir?  322
Soru 266: Asgari ücretli olarak çalışanlarda gelir vergisi ve damga vergisi istisnası nasıl uygulanır?  323
Soru 267: Asgari ücretin üzerinde ücret geliri elde edenlerde gelir vergisi ve damga vergisi istisnası nasıl uygulanır?  325
Soru 268: Net ücret alan çalışanlar asgari ücret istisnasından yararlanabilecek mi?  328
Soru 269: Sadece yönetim kurulu üyeliğinden huzur ücreti olanlarda gelir vergisi istisnası nasıl uygulanır?  332
Soru 270: Birden fazla işverenden ücret alınması durumunda istisna uygulanması nasıldır?  333
Soru 271: Teşvik ve istisna kapsamındaki ücret ödemelerinde asgari ücret istisna uygulaması nasıldır?  334
Soru 272: Yıllık beyanname verilmesi halinde asgari ücret istisna uygulaması nasıldır?  336
Soru 273: Asgari ücret istisnasına ilişkin hesaplamalar ücret bordrosunda nasıl gösterilecektir?  341
Soru 274: 1.1.2022 tarihinden itibaren kaldırılan GVK'nın 64. maddesi kapsamında bulunan diğer ücretlilerin vergilendirilmesi nasıldır?  342
Yedinci Bölüm
DAR MÜKELLEFLERE ÖDENEN ÜCRETİN VERGİLENDİRİLMESİ
Soru 275: Dar mükelleflerin Türkiye’de elde ettiği ücret gelirinin tespiti nasıldır?  345
Soru 276: Dar mükellefiyette ücret gelirlerinin genel vergilendirme şekli nedir?  346
Soru 277: Dar mükellef gerçek kişilere ödenen ücretin tevkif suretiyle vergilendirilmesi nasıldır?  346
Soru 278: Dar mükellef gerçek kişinin birden fazla işverenden aynı anda ücret geliri elde etmesi halinde vergi tarifesi nasıl uygulanır?  347
Soru 279: Dar mükellef gerçek kişi tevkifatlı ücret geliri için yıllık beyanname verecek mi?  348
Soru 280: Dar mükellef gerçek kişiler tevkifatsız ücret geliri için yıllık beyanname verecek mi?  348
Soru 281: Dar mükellefler engellilik indiriminden ve asgari ücret istisnasından yararlanabilir mi?  349
Soru 282: Bir işveren bünyesinde ücretli olarak çalışan yabancı uyruklu gerçek kişilerin vergilendirilmesi nasıl olur?  350
Sekizinci Bölüm
ÇİFTE VERGİLENDİRMEYİ ÖNLEME ANLAŞMALARI YÖNÜNDEN ÜCRET GELİRLERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
Soru 283: Çifte vergileme nedir ve çifte vergilemeyi önleme anlaşmalarının amacı nedir?  351
Soru 284: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının ücret gelirlerinin vergilendirilmesindeki önemi nedir?  352
Soru 285: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarının kapsamına kimler girmektedir?  353
Soru 286: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında yer alan genel tanımlar nelerdir?  353
Soru 287: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında mukimlik nasıl belirlenmektedir?  354
Soru 288: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında serbest meslek faaliyetinden elde edilen gelirler nasıl vergilendirilmektedir?  354
Soru 289: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında ücret gelirleri nasıl vergilendirilmektedir?  355
Soru 290: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarındaki ücretin vergilendirilmesine ilişkin hükümler her ülke için farklı mıdır?  355
Soru 291: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında emekli maaşları nasıl vergilendirilmektedir?  356
Soru 292: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında kamu görevi dolayısıyla elde edilen ücret ve emekli maaşlarının vergilendirilmesi nasıldır?  356
Soru 293: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında öğretmen ve öğrenciler nasıl vergilendirilmektedir?  357
Soru 294: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında çifte vergilendirmenin önlenmesi nasıl sağlanmaktadır?  357
Soru 295: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında diplomatlar ve konsolosluk memurlarının durumu nasıldır?  358
Soru 296: Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmalarında dikkat edilmesi gereken hususlar nelerdir?  358
Soru 297: Almanya'da mukim firma tarafından Türkiye'de görevlendirilen personele ödenen ücretlerin vergilendirilmesi nasıldır?  358
Soru 298: Türkiye ile Rusya Federasyonu arasında yapılan Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmasına göre ücret gelirlerinin vergilendirilmesi nasıldır?  362
Dokuzuncu Bölüm
TÜRKİYE – AVRUPA BİRLİĞİ KATILIM ÖNCESİ YARDIM ARACI (IPA II) ÇERÇEVE ANLAŞMASI KAPSAMINDA ÖDENEN ÜCRET ÖDEMELERİNİN VERGİLENDİRİLMESİ
Soru 299: Katılım Öncesi Mali Yardım Aracı (IPA) nedir?  365
Soru 300: Türkiye–Avrupa Birliği arasında mali yardımlara ilişkin kaç adet çerçeve anlaşması imzalanmıştır?  366
Soru 301: IPA II Çerçeve Anlaşması nedir?  367
Soru 302: 1 Sıra No.lu Türkiye–Avrupa Birliği Katılım Öncesi Yardım Aracı (IPA II) Çerçeve Anlaşması Genel Tebliğinin amacı ve kapsamı nedir?  368
Soru 303: IPA II Çerçeve Anlaşmasında vergi istisnalarına ilişkin genel kural nedir?  368
Soru 304: 6647 Sayılı Kanunla Onaylanan IPA II Çerçeve Anlaşmasında yabancı çalışanların vergilendirilmesi nasıldır?  369
Soru 305: IPA II Anlaşmasına göre T.C. Vatandaşı olan/olmayan ve Türkiye'de ikamet eden/etmeyen gerçek kişilere ödenen ücret ödemelerinin vergilendirilmesi nasıldır?  369
Soru 306: Avrupa Birliği organlarıyla yapılan anlaşmalar hakkında Gelir Vergisi Kanununda yer alan düzenleme nedir?  370
Soru 307: Bir işveren bünyesinde ücret elde eden kişiye Avrupa Birliği tarafından desteklenen proje kapsamında yapılan ikinci ödemede tevkifat nasıl yapılacaktır?  371
Soru 308: Avrupa Birliği tarafından desteklenen proje kapsamında görevlendirilen kamu personeline yapılan ücret ödemelerinin vergilendirilmesi ve belge düzeni nasıldır?  371
Soru 309: IPA II Çerçeve Anlaşması kapsamında projede görevli üniversite öğretim üyesine yapılan ücret ödemeleri ve harcırah ödemelerinin vergilendirilmesi nasıldır?  375
Soru 310: IPA II Projesinde görev yapan yabancı uyruklu kişilere yapılan ücret ödemelerinde gelir vergisi ve damga vergisi istisnası uygulanacak mı?  377
Onuncu Bölüm
İŞVERENLERİN ÜCRET ÖDEMELERİNDEKİ SORUMLULUĞU
Soru 311: İşverenler tarafından hizmet erbabına yapılan ücret ödemelerinin kayıt altına alınmasında bilinmesi gereken ortak hükümler nelerdir?  381
Soru 312: Ücret ödemelerinde verginin hesaplanması nasıldır?  383
Soru 313: İşverenlerin hizmet erbabına yaptığı ücret ödemeleri üzerinden vergi keserken sorumluluğu nedir?  384
Soru 314: İşverenler ücret ödemelerinde tevkif yoluyla kesintiyi ne şekilde yapmaktadır?  385
Soru 315: İşverenlerin çalışanların ücretlerini banka kanalıyla ödemedeki sorumluluğu nedir?  386
Soru 316: İşveren tarafından personele sağlanan ayni yardımların değerlemesi ve gelir vergisi tevkifatının yapılması nasıl olacaktır?  386
Soru 317: 213 sayılı Vergi Usul Kanununa göre kimler ücret bordrosu düzenlemek zorundadır?  388
Soru 318: Ücret bordrosunda yer alacak gelir vergisi nasıl hesaplanmaktadır?  390
Soru 319: Avans ödemelerinde ücret bordrosu düzenlenmesi gerekir mi?  392
Soru 320: Hizmet erbabına ödenen yurtiçi ve yurtdışı harcırahların ticari, zirai ve mesleki kazancın tespitinde, genel gider beyanında ücret olarak gider yazılabilir mi?  392
Soru 321: İşverenler tarafından işyerinde veya işyerinin müştemilatında, hizmet erbabına yemek vermek suretiyle sağlanan menfaatler nasıl gider yazılabilir?  395
Soru 322: Huzur hakkından dolayı ödenen vergiyi ödemeyi yapan işveren karşılarsa sağlanan bu menfaat nasıl gider yazılacaktır?  397
Soru 323: İşverenler tarafından 15–31 Aralık/15 Aralık–14 Ocak dönemi ücret ödemesinde bordro düzenlenmesinin önemi nedir?  399
Soru 324: Nakdi ve ayni ücret ödemesinde damga vergisi kesintisi hangi oranda yapılır?  400
Soru 325: Gelir Vergisi Kanunu’nun 23. maddesinde belirtilen ve gelir vergisinden istisna edilen ücretler damga vergisinden istisna mıdır?  401
Soru 326: İşverenler kendi çalışanına ödediği burs ödemesi için damga vergisi kesintisi yapacak mı?  402
Soru 327: İşçilere ödenen aile yardımı, çocuk yardımı, yemek yardımı, yakacak yardımı, sorumluluk zammı, ikramiye gibi ödemelerden damga vergisi kesintisi yapılacak mı?  403
Soru 328: Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi uygulamasında ücret gizliliği nasıl sağlanmıştır?  403
Soru 329: Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin vergilendirme dönemleri ve verileceği vergi dairesi neresidir?  406
Soru 330: Mükellef işyerinde ücretsiz çalışan eşi için tevkifat yapacak mı?  408
Soru 331: Çalıştırılan personele ücret ödemesi yapılmaması durumunda Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi verilecek midir?  409
Soru 332: Net ücret ödemesinde gelir vergisi tevkifatının yapılması ve Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyanı nasıldır?  412
Soru 333: İşverenler tarafından Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesi ile beyan edilecek gelir vergisi tevkifatı hangi ücret üzerinden hesaplanacaktır?  412
Soru 334: Ücret ödemelerinin muhasebeleştirilmesi nasıldır?  413
Soru 335: Personele verilen ayınların giderleştirilmesi nasıldır?  413
Soru 336: Ayni ücret ödemelerinde ticari kazanç yönünden giderleştirme nasıldır?  415
Soru 337: Ramazan paketlerinin ücret olarak vergilendirilmesi nasıldır?  416
Soru 338: Hizmet erbabına civar lokantalarda veya yemek verme hizmeti sağlayan kuruluşlarda yemek verilmek suretiyle sağlanan menfaatin gider yazılması nasıldır?  416
Soru 339: İşverenler tarafından ödenen tahsil ve tatbikat ödemelerinin gider yazılması mümkün müdür?  417
Soru 340: İş akdi feshedilen işçiye ödenecek olan kıdem ve ihbar tazminatları hangi dönemde gider yazılacaktır?  418
Soru 341: İhbar tazminatı, ayrımcılık tazminatı, işe başlatmama tazminatı, işçinin çalışmadığı süre için ödenen ücret, ücret fark alacakları ile yasal faiz ve yargılama giderlerinin gider yazılması mümkün müdür?  420
Soru 342: İşverenler tarafından işe başlatmama tazminatının gider yazılması nasıldır?  420
Soru 343: Şirket ortağı olan müdürün çocuğunun yurt dışı eğitimi için ödenecek burs ödemesi gider yazılabilir mi?  421
Soru 344: Yönetim, denetim veya tasfiye kurulu üyeliklerinden dolayı kişilerin ödedikleri vergiyi ilgili kuruluşlar karşılayabilir mi?  422
Soru 345: Kayıtdışı işçi çalıştıran işverenler nereye şikayet edilecektir?  425
Soru 346: İşveren tarafından ücreti zamanında ödenmeyen veya eksik ödenen işçinin kanuni hakları nelerdir?  426
Soru 347: İşveren tarafından gerçek maaşın bordroda gösterilmemesi halinde işçiler nereye şikayet edeceklerdir?  427
Soru 348: İşveren tarafından sigortasız çalıştırılan işçiler nereye şikayette bulunacaktır?  428
Soru 349: Çalışanlar işverenleri ile yaşadıkları ihtilaflar için nereye dava açacaklardır?  429
Soru 350: İş Kanununa göre açılan işe iade davalarında arabulucuya başvuru şartı var mıdır?  429
Soru 351: İşsizlik ödeneği nedir ve vergi kesintisine tabi midir?  430
Soru 352: Koronavirüs döneminde vergisel konularda OECD Vergi İdareleri Forumu'nun önerileri nelerdir?  431
Soru 353: COVID–19 nedeniyle başlatılan yardım kampanyasına yapılan bağışlar vergi matrahından indirim yapılabilir mi?  432
Soru 354: Çalışanlar tarafından 1.1.2022'den itibaren elde edilen ücret gelirlerinde bilinmesi gerekenler nelerdir?  435
Soru 355: İşverenler tarafından 1.1.2022'den itibaren çalışanlara yapılacak ücret ödemelerinde nelere dikkat edilecek? 
Soru 356: Evinden (home ofis) yurtdışındaki bir şirkete yazılım yapan mühendise yurtdışından döviz veya Türk Lirası olarak ödenen ücret nasıl vergilendirilecek? 436
Soru 357: Ücret gelirini beyan etmeyen ücretli hakkında yapılan cezalı vergi tarhiyatına ücretli dava mı açmalı yoksa uzlaşma mı talep etmeli? 440
Soru 358: İşverenler tarafından elektrik, doğalgaz ve benzeri ısınma giderleri karşılığı olarak çalışanlara yapılan ödemeler vergiden istisna mıdır? 442
Soru 359: Yurtdışı inşaat, onarım, montaj işleri ile teknik hizmetlerde çalışan hizmet erbabına yapılan ücret ödemelerinde istisna uygulaması nasıldır? 444
Soru 360: Ücretlilerin vergi affından yararlanma imkanı var mıdır? 446
Soru 361: Ücret ödemelerine uygulanan vergi tarifesinin daha fazla ücretliler lehine olması için neler yapılmalıdır? 447

Barkod

: 9789750283772

Yayınevi

: Seçkin Yayıncılık

---

ISBN

: 9789750283772

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 4. Baskı

---

Diğer

: