Vergi uyuşmazlığı konusu son derece karmaşık olmasına karşın bu çalışmada vergi uyuşmazlıklarının yönetsel aşamada çözümü ve yargı yerlerinde çözümü olabildiği kadar yalın, aşırı kuramsal değerlendirmelere girmeden, yargı kararlarıyla desteklenerek kısa ve öz şekilde açıklanmaya gayret gösterilmiş.
Karmaşık bir konu, okurlara, hukukçulara, avukatlara, öğrencilere ve konuya ilgi duyan geniş kitlelere yararlı olma amacıyla olabildiği kadar sade, anlaşılır, yalın, kısa ve öz şekilde irdelenmiş. Hemen her müessese ile ilgili olarak yargı kararları dipnot şeklinde verilerek kitaptan yararlanacaklara içtihat desteği sunulmuş.
Kitabın ekler bölümünde de, gerek davasını kendisi açmak isteyen yurttaşlara, gerek genç avukatlara ve gerekse öğrencilere yararlı olmak üzere gerçek dava dilekçelerinden hareketle her aşamaya yönelik dava dilekçe örnekleri ve vergi idaresine verilecek dilekçe örneklerine yer verilmiş.
Hukuk
Vergi Uyuşmazlığı
Vergi Uyuşmazlığını Ortaya Çıkaran Aşamalar
Vergi Uyuşmazlıklarının Çözümü
Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru
AİHM'ne Bireysel Başvuru

İÇİNDEKİLER
ÖNSÖZ ..............................................................................................................7
İÇİNDEKİLER ....................................................................................................11
KISALTMALAR..................................................................................................17
1. HUKUK.....................................................................................................19
I. VERGİ HUKUKU ......................................................................................... 23
A. Vergi Usul Hukuku............................................................................... 25
B. Vergi Ceza Hukuku .............................................................................. 26
C. Vergi Kovuşturma (İcra) Hukuku ......................................................... 27
D. Uluslararası Vergi Hukuku................................................................... 27
E. Vergi Uyuşmazlıkları (İhtilafları) Hukuku............................................. 28
2. VERGİ UYUŞMAZLIĞI(İHTİLAFI) .................................................................29
3. VERGİ UYUŞMAZLIĞININ ORTAYA ÇIKMA SÜREÇLERİ................................31
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY.......................................................................... 32
II. MÜKELLEFİYET .......................................................................................... 40
III. VERGİNİN TARHI ........................................................................................ 43
A. Beyan Üzerine Tarh............................................................................. 44
B. Vergi İdaresince Tarh .......................................................................... 46
1. Re’sen Vergi Tarhı ....................................................................... 47
2. İkmâlen Vergi Tarhı ..................................................................... 53
3. İdarece Vergi Tarhı ...................................................................... 55
IV. VERGİNİN TEBLİĞİ..................................................................................... 56
A. Posta Yoluyla Tebliğ ............................................................................ 60
B. Daire veya Komisyonda Yapılan Tebliğ................................................ 63
C. Memur Eliyle Tebliğ ............................................................................ 64
D. Aracılı (Vasıtalı) Tebliğ......................................................................... 65
E. İlân Yoluyla Tebliğ ............................................................................... 66
F. Elektronik Tebliğ.................................................................................. 69
V. VERGİNİN TAHAKKUKU............................................................................. 71
VI. VERGİ DENETİMİ....................................................................................... 76
A. Yoklama .............................................................................................. 79
B. Bilgi İsteme ......................................................................................... 81
C. Vergi İncelemesi.................................................................................. 83
VII. TAHSİLAT (ÖDEME) ............................................................................. 91
A. Vergi Borcunun Ödeme Zamanları...................................................... 92
B. Verginin Ödenme Yeri ve Ödenme Şekilleri........................................ 93
VIII. DİĞER VERGİ UYGULAMALARI.................................................................. 94
A. İade ..................................................................................................... 95
B. Mahsup ............................................................................................. 101
C. Özelge (Mukteza) ve Sirküler Müessesi ............................................ 106
D. Mükellefiyetin Sonlandırılması ......................................................... 110
E. Mükellefleri Özel Esaslara Alma ve Çıkarma..................................... 114
F. İhbarları Değerlendirme.................................................................... 118
G. Tecil ve Taksitlendirme İşlemleri....................................................... 126
H. Zor Durum Hali Tespiti ...................................................................... 130
İ. Zarar Ziyan ve Terkin (Silme) İşlemleri.............................................. 133
J. Uluslararası Bilgi Değişim İşlemleri ................................................... 135
4. VERGİ UYUŞMAZLIKLARININ ÇÖZÜMÜ....................................................139
I. YÖNETSEL (İDARİ) YOLLARLA ÇÖZÜM .................................................... 141
A. Düzeltme........................................................................................... 143
B. Cezalarda İndirim.............................................................................. 153
C. Pişmanlık ve Islah.............................................................................. 160
D. Uzlaşma............................................................................................. 175
1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma........................................................... 182
2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Uzlaşma) ......................................... 188
E. İzaha Davet ....................................................................................... 192
II. YARGISAL YOLLARLA ÇÖZÜM ................................................................. 207
A. Vergi Yargısı Konusunda Genel Bilgi ................................................. 208
B. Vergi Davaları.................................................................................... 211
1. Vergilendirme İşleminin Amaç Yönünden Hukuka Aykırılığı ..... 211
2. Vergilendirme İşleminin Konu Yönünden Hukuka Aykırılığı...... 212
3. Vergilendirme İşleminin Yetki Yönünden Hukuka Aykırılığı ...... 213
4. Vergilendirme İşleminin Şekil Yönünden Hukuka Aykırılığı....... 214
5. Vergilendirme İşleminin Neden Yönünden Hukuka Aykırılığı...... 214
6. Kanıt (İspat) Külfeti.................................................................... 215
7. Yazılı Yargılama.......................................................................... 216
8. Re'sen Araştırma ....................................................................... 216
9. Toplu Yargılama......................................................................... 217
10. Kıyas Yasağı ............................................................................... 218
11. Ekonomiklik ............................................................................... 218
12. Duruşma.................................................................................... 219
13. Bilirkişi Tayini............................................................................. 219
14. Tahsil Sürecine (AATUHK) İlişkin Uyuşmazlıklar .......................... 220
15. Yargı Yetkisi ................................................................................. 220
C. Vergi Davasına Bakmaya Yetkili Mahkemeler................................... 220
1. Vergi Mahkemeleri.................................................................... 222
a. Tek Yargıçla Bakılan Vergi Davaları..................................... 223
b. Üç Yargıçlı (Heyet Halinde) Bakılan Vergi Davaları ............. 224
c. Bölge İdare Mahkemeleri (İstinaf)...................................... 225
d. Danıştay.............................................................................. 230
(1) İlk derece Mahkemesi Sıfatıyla Verilen Hizmetler ....... 231
(2) Temyiz Mercii Sıfatıyla Verilen Hizmetler:................... 231
(3) Danışma ve İnceleme Merci Sıfatıyla Verilen
Hizmetler: .................................................................... 232
D. Vergi Davası....................................................................................... 235
1. Dava Açmaya Yetkililer ve Dava Açma İşlemleri........................ 237
a. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar:........... 237
b. Vergi Davasının Açılma işlemleri......................................... 238
(1) Dava Dilekçesinde Bulunması Gereken Bilgiler ........... 238
(2) Dava Dilekçelerinin Verileceği Yer ............................... 239
(3) Aynı Dava Dilekçesi Birden Çok Dava Açma................. 239
(4) Dava Dilekçesi Üzerine Yapılacak İşlem ....................... 239
(a) Dilekçenin Alınması............................................... 239
(b) Dilekçe Üzerine Yapılacak İlk İnceleme ................. 241
2. Dava Açma Süreleri................................................................... 242
a. Dava Açma Süreleri ............................................................ 242
b. Sürelerle İlgili Genel Esaslar ............................................... 243
c. Görevli Olmayan Yargı Yerlerine Başvuru Halinde Süre ..... 244
3. Dava Dilekçeleri Üzerine Verilecek Kararlar.............................. 245
a. İlk İnceleme Sonucu Verilecek Karar .................................. 245
b. Yürütmenin Durdurulması.................................................. 253
4. Karar Sonuçları.......................................................................... 257
5. Kararların Açıklanması .............................................................. 259
6. Karar Yanlışlıklarının Düzeltilmesi ............................................. 261
7. Kararlara Karşı Başvuru Yolları .................................................. 265
a. İtiraz ................................................................................... 266
b. Temyiz ................................................................................ 271
(1) Temyiz Dilekçesi .......................................................... 272
(2) Temyiz Aşamasında Yürütmenin Durdurulması............ 273
(3) Temyizde Harç Eksikliği................................................ 274
(4) Temyizin Yasal Süre Geçtikten Sonra Yapılması .......... 274
(5) Temyize İlişkin Başvuru Eksikliklerinin
Giderilmemesi ............................................................. 274
(6) Temyiz İncelemesi Sonucu Verilecek Kararlar ............. 275
(7) Temyiz Kararından Sonra Yapılacak İşlemler............... 276
(8) Kanun Yararına Temyiz ................................................ 276
c. Yargılanmanın Yenilenmesi ................................................ 281
d. Kararın Düzeltilmesi ........................................................... 285
5. ANAYASA MAHKEMESİNE BİREYSEL BAŞVURU........................................287
I. BİREYSEL BAŞVURU YAPMA YETKİSİ....................................................... 290
II. BİREYSEL BAŞVURU YAPMA ZAMANI ....................................................... 292
A. Kesin Nitelikteki Kararlara Karşı Bireysel Başvuru Süresi.................. 293
B. Olağan Kanun Yollarına Başvurulması Durumunda Bireysel
Başvuru Süresi................................................................................... 293
1. İtiraz Yoluna Başvuru Durumunda Süre .................................... 293
2. Temyiz Yoluna Başvuru Durumunda Başvuru Süresi ................ 294
III. BİREYSEL BAŞVURU YAPMA YERİ............................................................. 294
IV. BAŞVURU FORMU VE EKLERİ .................................................................. 295
V. BAŞVURU HARCI ..................................................................................... 299
VI. BİREYSEL BAŞVURU SÜRECİNİN MAHKEME BOYUTU ............................. 300
6. AİHM’E BİREYSEL BAŞVURU.................................................................... 307
I. AİHM’E BAŞVURU ................................................................................... 307
II. İÇ HUKUK YOLLARININ TÜKETİLMİŞ OLMASI VE BAŞVURU SÜRESİ ........ 308
III. BAŞVURUNUN KONUSU VE TARAFI ........................................................ 309
IV. SÜRECİN İŞLEYİŞİ..................................................................................... 310
V. AİHM TARAFINDAN VERGİ İLE İLGİLİ VERİLMİŞ BAZI KARARLAR ............ 312
A. Mülkiyet Hakkının İhlali..................................................................... 312
B. Adil Yargılanma Hakkının İhlali.......................................................... 316
EKLER ............................................................................................................319
- Cezayı Pişmanlıkla Ödemek İçin Dilekçesi............................................... 319
- Vergi Cezasını İndirimli Ödeme Dilekçesi................................................ 320
- Uzlaşma Talep Dilekçesi.......................................................................... 321
- Vergi Hatasının Düzeltilmesini Talep Dilekçesi (Vergi Dairesine) ........... 322
- Şikâyet Yoluyla Vergi Hatasının Düzeltilmesini İsteme Dilekçesi
(Bakanlığa) .............................................................................................. 323
- Uzlaşmanın Temin Edilememesi Üzerine Vergi ve Cezanın İptali İçin
Vergi Mahkemesinde Dava Açılması İlişkin Dilekçe................................ 324
- Vergi ve Vergi Cezasının İptaline İlişkin Vergi Mahkemesinde İptal
Davası Açma Dilekçesi ............................................................................ 326
- Özel Usulsüzlük Cezasının İptaline İlişkin Vergi Mahkemesine Dava
Dilekçesi.................................................................................................. 353
- Bölge İdare Mahkemesine Başvuru Dilekçesi ......................................... 355
- Danıştay’a Temyiz Başvuru Dilekçesi ...................................................... 362
KAYNAKLAR...................................................................................................387
İNDEKS ..........................................................................................................393

Barkod

: 9786052642511

Yayınevi

: Adalet Yayınevi

---

ISBN

: 9786052642511

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 2. Baskı

---

Diğer

: