Vergi, kamu harcamalarının karşılanması amacıyla cebren ve kamu gücü kullanılarak devletin kişilerden aldığı paradır. Çağdaş demokrasilerde verginin elde edilmesi amacıyla kullanılan yetki kaynağını Anayasa'dan almaktadır. Türk vergi hukukunda da vergi idaresi, sahip olduğu vergilendirme yetkisini Anayasa'dan almakta ve bu yetkiyi Anayasa'da belirlenmiş sınırlar içinde kullanmak zorundadır. Aksi takdirde kişilerin temel hak ve özgürlüklerine müdahale niteliğindeki işlemler ortaya çıkabilecektir. Bu nedenle vergilendirme sürecinde yapılan işlemlerin denetiminin sağlanması gerekmektedir.
Hukuka uygunluk denetimine tabi olması için vergilendirme işlemlerinin öncelikle hukuki niteliği belirlenmelidir. Bu belirlemenin yapılmasında ise idari işlem teorisi kapsamında hareket edilmelidir. Çünkü vergilendirme işlemleri idari işlem niteliği taşımakta ve dolayısıyla idari işlemler hakkında geçerli olan kuralların büyük çoğunluğu vergilendirme işlemleri hakkında da geçerli olmaktadır.
Vergilendirme işlemlerinin idari işlem olarak değerlendirmeye tabi tutulması, bireylerin idarenin üstün gücü karşısında mağdur duruma düşmemesi açısından önem taşımaktadır. Hukuk devleti ilkesi ile idarenin her türlü eylem ve işleminden sorumlu olması kuralı da bu belirlemenin yapılmasına temel oluşturmaktadır.
Bu hususlar doğrultusunda çalışmanın konusunu vergilendirme sürecinin tarh, tebliğ, tahakkuk ve tahsil aşamalarında tesis edilen işlemlerin idari işlem teorisi açısından ele alınarak incelenmesi ve bu işlemlerin yargısal denetime ne şekilde tabi olacağının belirlenmesi oluşturmaktadır.

Konu Başlıkları
İdari İşlem Kavramı, İdari İşlem Kuramları ve Vergi Davasının Hukuki Niteliği
Vergilendirme İşlemlerinin Sınıflandırılması: Verginin Tarhı, Tebliğ, Tahakkuk, Tahsil
Vergi Davasının Konusu
Tarh Aşamasında Ortaya Çıkan Uyuşmazlıklar
Tahsil Aşamasında Ortaya Çıkan Uyuşmazlıklar

İçindekiler
Teşekkür  7
Kısaltmalar  15
Giriş  17
Birinci Bölüm
İDARİ İŞLEM TEORİSİ AÇISINDAN
BİREYSEL VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN
GENEL GÖRÜNÜMÜ
I. İDARİ İŞLEM KAVRAMI  21
A. İdari İşlemin Tek Yanlılığı  23
B. İdari İşlemin İcrailiği  24
C. Hukuka Uygunluk Karinesinden Yararlanma  27
II. İDARİ İŞLEM KURAMLARI AÇISINDAN BİREYSEL VERGİLENDİRME İŞLEMLERİ  28
A. Zincir İşlem Kuramı Açısından  28
B. Ayrılabilir İşlem Kuramı Açısından  29
III. VERGİ DAVASININ HUKUKİ NİTELİĞİ  32
A. İptal Davası Olduğu Görüşü  33
B. Tam Yargı Davası Olduğu Görüşü  35
C. Ayrı Bir Dava Türü Olduğu Görüşü  38
İkinci Bölüm
İDARİ İŞLEM TEORİSİ AÇISINDAN
VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN SINIFLANDIRILMASI
I. VERGİYİ DOĞURAN OLAY  41
II. VERGİNİN TARHI  44
A. Vergi Tarhında Ön İşlemler  45
1. Yoklama  45
2. İnceleme  47
3. Arama  49
4. Bilgi Toplama  52
B. Tarh İşleminin Hukuki Niteliği  53
1. Bireysel İşlem  53
2. Belirtici İşlem  54
3. Yükümlendirici İşlem  56
C. Tarh İşleminin Unsurları  57
1. Yetki  57
a. Fonksiyon Gasbı  60
b. Yetki Gasbı  60
c. Yetki Tecavüzü  60
2. Şekil  61
3. Sebep  63
4. Konu  64
5. Amaç  66
D. Tarh Yöntemleri  66
1. Beyana Dayanan Vergi Tarhı  66
2. İkmalen Vergi Tarhı  70
3. Re’sen Vergi Tarhı  71
a. Re’sen Takdir Nedenleri  72
b. Re’sen Vergi Tarhında Vergi İdaresinin İzleyeceği Yol  73
ba. Matrahın Takdir Komisyonu Tarafından Takdiri  73
bb. Matrahın İnceleme Elemanı Tarafından Takdiri  74
4. Verginin İdarece Tarhı  76
III. TEBLİĞ  77
A. Tebliğin Hukuki Niteliği  77
B. Tebliğ Yöntemleri  79
1. Posta ile Tebliğ  79
2. Memur Vasıtası ile Tebliğ  80
3. Elektronik Ortamda Tebliğ  81
4. Dairede veya Komisyonda Tebliğ  84
5. İlan Yolu ile Tebliğ  84
a. İlan Yolu ile Tebliğ Yapılacak Durumlar  84
b. İlan Yolu ile Tebliğin Şekli  85
c. İlanın Sonuçları  86
C. Tebliğin Usulüne Göre Yapılmaması  86
1. Tebliğ Edilen Belgede Usulsüzlük  86
a. Tebliğ Edilen Belgede Esasa Etkili Hata  86
b. Tebliğ Edilen Belgede Esasa Etkili Olmayan Hata  87
2. Tebliğ Yönteminde Usulsüzlük  87
IV. TAHAKKUK  88
V. TAHSİL  89
A. Genel Olarak  89
B. Tahsil İşleminin Hukuki Niteliği  91
1. Bireysel İşlem  92
2. İnşai (Yapıcı) İşlem  93
3. Yükümlendirici İşlem  93
C. Tahsil İşleminin Unsurları  94
1. Yetki  94
2. Şekil  96
3. Sebep  97
4. Konu  97
5. Amaç  98
Üçüncü Bölüm
İDARİ İŞLEM TEORİSİ AÇISINDAN
BİREYSEL VERGİLENDİRME İŞLEMLERİNİN
YARGISAL DENETİMİ
I. GENEL OLARAK  99
II. VERGİ DAVASININ KONUSU  102
III. TARH AŞAMASINDA ORTAYA ÇIKAN UYUŞMAZLIKLARIN SINIFLANDIRILMASI  103
A. İkmalen, Re’sen veya İdarece Tarh Edilen Vergiye Karşı Dava Açılması  103
B. Vergi Dairesi Tarafından Ceza Kesilmesine Karşı Dava Açılması  103
C. Takdir Komisyonu Kararlarına Dayanılarak Vergi Salınmasına Karşı Dava Açılması  104
D. İhtirazi Kayıtla Yapılan Beyanda Dava Açılması  107
E. Tevkif Yoluyla Vergi Alınması Durumunda Dava Açılması  110
IV. TAHSİL AŞAMASINDA ORTAYA ÇIKAN UYUŞMAZLIKLARIN SINIFLANDIRILMASI  111
A. İhtiyati Haciz İşlemine Karşı Dava Açılması  112
1. Davanın Konusu  112
2. Davanın Tarafları  113
3. Dava Nedenleri  113
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme  114
5. Dava Açma Süresi  115
6. Davanın Sonuçları  115
B. İhtiyati Tahakkuka Dayanan İhtiyati Haciz İşlemine Karşı Dava Açılması  115
1. Davanın Konusu  116
2. Davanın Tarafları  117
3. Dava Nedenleri  117
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme  117
5. Dava Açma Süresi  118
6. Davanın Sonuçları  118
C. Ödeme Emrine Karşı Dava Açılması  118
1. Davanın Konusu  120
a. Yetki  120
b. Şekil  121
c. Sebep  122
d. Konu  123
e. Amaç  124
2. Davanın Tarafları  124
3. Dava Nedenleri  124
a. Böyle Bir Borcun Olmadığı İddiası  125
b. Borcun Kısmen Ödendiği İddiası  126
c. Borcun Zaman Aşımına Uğradığı İddiası  127
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme  128
5. Dava Açma Süresi  129
6. Davanın Sonuçları  130
D. Haciz İşlemine Karşı Dava Açılması  131
1. Davanın Konusu  132
2. Davanın Tarafları  132
3. Dava Nedenleri  133
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme  133
5. Dava Açma Süresi  133
6. Davanın Sonuçları  133
E. Tecil Talebinin Reddi İşlemine Karşı Dava Açılması  134
1. Davanın Konusu  135
2. Davanın Tarafları  135
3. Dava Nedenleri  135
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme  136
5. Dava Açma Süresi  136
6. Davanın Sonuçları  136
F. Terkin Talebinin Reddi İşlemine Karşı Dava Açılması  136
1. Davanın Konusu  137
2. Davanın Tarafları  137
3. Dava Nedenleri  137
4. Görevli ve Yetkili Mahkeme  138
5. Dava Açma Süresi  138
6. Davanın Sonuçları  139
Sonuç  141
Kaynakça  149
Kavramlar Dizini  159

Barkod

: 9789750265587

Yayınevi

: Seçkin Yayıncılık

---

ISBN

: 9789750265587

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 1

---

Diğer

: