Kitap Hakkında
Kitap gördüğü yoğun ilgi sonucunda 4. baskısını yapmış olup, 7524 sayılı Kanuna göre güncellenmiştir. Kitap, ağdalı bir dilden kaçınılarak olabildiğince yalın bir dille hazırlanmıştır. Kitabın ilgili yerlerine güncel ve yeni Danıştay kararları ve diğer yargı kararları açıklanarak konulmuştur. Kitabın birçok yerinde konunun anlaşılması için örnekleme yapılarak konunun daha anlaşılır hale getirilmesi sağlanmıştır.
Kitapta ayrıca vergi idaresinin görüşlerine de yer verilmiş olup yazar tarafından hem bu görüşler hem de ilgili güncel yargı kararları dikkate alınarak yorumlanmıştır.
Vergi hukukunun genel hükümlerine ilişkin aranılan hemen hemen her konunun yer aldığı bu kitap; 213 sayılı VUK, 6183 sayılı AATUHK, 2577 sayılı İYUK ve diğer ilgili mevzuat kapsamında kaleme alınmıştır.
Kitap öğrencilerin yanı sıra, YMM ve adaylarına vergi tekniği sınavı için, SMMM ve adaylarına, hukuk ve İİBF mezunlarına, ÖSYM'nin meslek sınavlarına hazırlananlara, avukatlara, akademisyenlere, vergi müfettişlerine, gelir uzmanlarına ve vergiyle ilgilenen herkese yönelik hazırlanmıştır.
Kitabın Kou Başlıkları
-Mülkiyet Hakkı
-Müsadere ve Vergilendirilmesi
-Ortakların Sorumluluğu
-Kamu icra Hukuku
-Vergi Tekniği
-Vergi Yargısı
-Vergi Ceza Hukuku
-Vergide İspat ve Yorum
-Peçeleme
-Kıyas Yasağı
-Vergi Hataları

İçindekiler
Birinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNA GİRİŞ VE TEMEL KAVRAMLAR
1. GİRİŞ  23
2. HUKUKUN SINIFLANDIRILMASI  24
2.1. Kamu Hukuku–Özel Hukuk Ayrımı  24
2.2. İdeal Hukuk–Pozitif Hukuk Ayrımı  26
2.3. Ulusal Hukuk–Uluslararası Hukuk Ayrımı  26
2.4. Maddi Hukuk–Biçimsel (Şekli) Hukuk Ayrımı  26
2.5. Objektif Hukuk – Sübjektif Hukuk Ayırımı  27
2.6. Maliye Hukuku (Mali Hukuk)  28
3. VERGİ HUKUKUNUN KAPSAMI  30
3.1. Vergi Usul Kanunu’nun Kapsamı  35
4. VERGİ HUKUKUNUN KONULARINA GÖRE BÖLÜMLERİ  37
4.1. Vergi Usul Hukuku  37
4.2. Vergi Ceza Hukuku  38
4.3. Vergi İcra Hukuku  38
4.4. Vergi Yargılama Hukuku  39
4.5. Uluslararası Vergi Hukuku  39
4.6. Bireysel (Ferdi) Vergi Hukuku  41
5. VERGİ(LENDİRME)YE İLİŞKİN ANAYASAL İLKELER  41
5.1. Hukuk Devleti İlkesi  41
5.1.1. Belirli Olma İlkesi  42
5.1.2. Vergi Yasalarının Geçmişe Yürümemesi  42
5.1.3. Ölçülülük İlkesi  43
5.1.4. Mülkiyet Hakkı  46
5.2. Vergi(leme)de Kanunilik İlkesi  48
5.3. Eşitlik İlkesi  55
6. VERGİYİ DOĞURAN OLAY  57
6.1. Türk Ceza Kanunu Kapsamında “Müsadere”  59
6.2. Müsadere Sonucunda Vergilendirme  65
6.3. Vergilendirme İşleminin Unsurları  67
7. VERGİNİN KONUSU  69
8. VERGİNİN MATRAHI  70
9. VERGİ EHLİYETİ  71
10. SÜRELER  71
10.1. “Süre” ile “Vade” Aynı Şey mi?  75
10.2. Mali Tatil  76
10.3. Adli Tatil  81
10.4. Vergi Hukukunda Sürelerin Uzamasını Gerektiren Haller  84
10.4.1. Mücbir Sebepler  84
10.3.1.1. Mücbir Sebep, Yargı Yoluna Başvuru Süresini Uzatır mı?  87
10.3.1.2. Mücbir Sebep Dolayısıyla Süreler Ne Kadar Uzar?  90
10.4.2. Zor Durum Hali  91
10.4.3. Ölüm Halinde Sürelerin Uzaması  91
İkinci Bölüm
VERGİ HUKUKUNUN KAYNAKLARI
1. GİRİŞ  93
2. BAĞLAYICILIĞINA GÖRE AYIRIM  94
2.1. Asli Kaynaklar (Birincil ya da Bağlayıcı Kaynaklar)  94
2.1.1. Anayasa  94
2.1.1.1. Benzeri Mali Yükümlülükler  96
2.1.1.2. “Kamu Gideri” Kavramı  97
2.1.2. Yasalar  99
2.1.3. Uluslararası Vergi An(d)laşmaları  103
2.1.4. Kanun Hükmünde Kararnameler  106
2.1.5. Tüzükler  106
2.1.6. Bakanlar Kurulu Kararları  106
2.1.7. Yönetmelikler  106
2.1.8. Anayasa Mahkemesi Kararları  107
2.1.9. İçtihadı Birleştirme Kurulu Kararları  107
2.1.10. Genel Tebliğler  108
2.1.11. Genelgeler  108
2.1.12. Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi  109
2.1.13. Cumhurbaşkanı Kararı  110
2.2. Tali Kaynaklar (Yardımcı, Bağlayıcı Olmayan, Fer’i ya da İkincil Kaynaklar)  113
2.2.1. Muktezalar (Özelgeler)  114
2.2.2. Doktrin (Bilimsel İçtihat/Öğreti)  116
2.2.3. Diğer Yargı Kararları  117
3. KAYNAĞI ÇIKARAN MERCİİYE GÖRE AYRIM  118
4. ÖRF VE ÂDETTEN (TEAMÜLDEN) DOĞAN KAYNAKLAR  119
Üçüncü Bölüm
VERGİ HUKUKUNDA YORUM, İSPAT VE KANUN BOŞLUĞU
1. GİRİŞ  121
2. VERGİ HUKUKUNDA “KIYAS (YASAĞI)”  123
3. TİPLEŞTİRME–TİPİKLİK  126
4. FONKSİYON (İŞLEV) GASPI  127
4.1. Mahkemeler ve Kamu İdareleri “Fonksiyon Gaspı” Yapıyor mu?  127
5. VERGİ HUKUKUNDA İSPAT  133
5.1. Delil Serbestisi  134
5.2. Şahit/Tanık İfadesi  136
5.3. Vergi Hukukunda Ekonomik Yaklaşım İlkesi ve Peçeleme  140
5.4. İspat Külfeti  146
5.5. İspata İhtiyaç Duyulmayan Hususlar  148
Dördüncü Bölüm
VERGİNİN TARAFLARI
1. GİRİŞ  149
2. VERGİ İDARESİ  149
2.1. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Görevleri  149
2.2. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Hizmet Birimleri (4 sayılı CB Kararnamesi m.140)  151
2.3. Gelir İdaresi Başkanlığı’nın Taşra Teşkilatı  151
2.4. Vergi Dairesi Başkanlığının Amacı  152
2.5. Vergi Dairesi  152
2.6. Takdir Komisyonları  152
3. “HAK” ve HAK EHLİYETİ KAVRAMI  154
4. “KİŞİ” KAVRAMI  156
5. VERGİNİN YÜKÜMLÜSÜ  157
5.1. Vergi Mükellefi  157
5.2. Vergi Sorumlusu  159
5.2.1. Vergi Kesen Durumunda Olanların Vergi Sorumluluğu  161
5.2.2. Temsilcilerin Sorumluluğu  164
5.2.2.1. Kanuni Temsil  164
5.2.2.1.1. VUK Uyarınca Kanuni Temsil  165
5.2.2.1.1.1. Küçük ve Kısıtlıların Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu  165
5.2.2.1.1.2. Tüzel Kişilerin ve Tüzel Kişiliği Olmayan Teşekküllerin Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu  166
5.2.2.1.1.3. Türkiye’de Bulunmayan Mükelleflerin Türkiye’deki Kanuni Temsilcilerinin Vergi Sorumluluğu  172
5.2.2.1.1.4. Tasfiye Dönemine İlişkin Kanuni Temsilcilerin Sorumluluğu  173
5.2.2.1.2. 6183 sayılı AATUHK mük. m.35 Uyarınca Kanuni Temsil  174
5.2.2.1.3. 6183 sayılı Yasa m.35 Uyarınca Limited Şirket Ortaklarının Vergi Borçlarından Dolayı Sorumluluğu  179
5.2.2.2. İradi Temsil  183
5.3. Mirasçıların Sorumluluğu  183
5.4. Emlak Vergisi Kanunu’nda Sorumluluk  186
5.5. Vergi Hukukunda Müteselsil (Zincirleme) Sorumluluk  186
5.5.1. Motorlu Taşıt Alımına İlişkin Sorumluluk  187
5.5.2. Tasfiye Memurlarının Müteselsil Sorumluluğu  188
5.5.3. ÖTV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk  189
5.5.4. KDV Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk  190
5.5.5. Damga Vergisinde Müteselsil Sorumluluk  191
5.5.6. Harçlar Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk  192
5.5.7. Veraset ve İntikal Vergisi Kanunu’nda Müteselsil Sorumluluk  192
5.5.8. Serbest Muhasebeci, Serbest Muhasebeci Mali Müşavir veya Yeminli Mali Müşavirlerin Müteselsil Sorumluluğu  192
Beşinci Bölüm
VERGİLEME SÜRECİ
1. GİRİŞ  195
2. TARH  195
2.1. Beyana Dayalı Tarh  195
2.1.2. İdare Tarafından Matrahın Belirlenmesi  196
2.1.2.1. İkmalen Tarh  196
2.1.2.2. Re’sen Tarh  197
2.1.2.3. İdarece Tarh  201
2.1.2.4. Düzeltme Sonucunda Tarh  202
3. TEBLİĞ  203
3.1. Tebliğ Yapılacak Kişiler  205
3.2. Hatalı Tebliğ  206
3.3. Tebliğ Edilecek Belgeler  210
3.4. Tebliğin Koşulları  211
3.5. Tebliğ Usulleri  211
3.5.1. Posta Yoluyla Tebliğ  211
3.5.2. İlan Yoluyla Tebliğ  216
3.5.3. Memur Vasıtasıyla Tebliğ  217
3.5.4. Elektronik Ortamda Tebliğ  217
3.6. Tebliğde Sıralama  218
3.7. Tebliğle Alakalı Bazı Özellikli Hususlar  219
4. TAHAKKUK  223
5. TAHSİL  225
Altıncı Bölüm
VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN
GÜVENLİK MÜESSESELERİ
1. GİRİŞ  227
2. VERGİ USUL KANUNU’NDA YER ALAN GÜVENLİK MÜESSESELERİ  227
2.1. Yoklama  228
2.2. Vergi İncelemesi  230
2.2.1. Vergi Denetim Kurulu Başkanlığı  233
2.2.2. Vergi İncelemesinin Türleri  234
2.2.3. Kimler Vergi İncelemesine Alınır?  235
2.2.4. Vergi İncelemesine Tabi Olanların Uyması Gerekenler  238
2.2.5. Vergi İncelemesi Yapanların Uyması Gerekenler  238
2.2.6. Vergi İncelemesi Esnasında İnceleme Elemanlarının Yetkileri  245
2.2.7. Vergi İncelemesinde Süre  246
2.2.8. Vergi İncelemesi Sonucunda Düzenlenen Raporlar  248
2.2.9. Vergi İncelemesi Tamamlandığı Halde Defter ve Belgeler İade Edilmeyebilir mi?  249
2.3. Arama  251
2.4. Bilgi Toplama (VUK m.148 ila 152)  253
Yedinci Bölüm
VERGİ CEZA HUKUKU
1. GİRİŞ  255
2. GENEL OLARAK SUÇ VE KABAHAT AYIRIMI  257
2.1. Suç Kavramı  261
2.2. Suçta ve Cezada Kanunilik İlkesi  265
3. VERGİ KABAHATLERİ  269
3.1. Vergi Ziyaı Kabahati  270
3.1.1. Vergi Ziyaı Cezası  270
3.1.2. Beyannamenin Kanuni Süresi Geçtikten Sonra Kendiliğinden Verilmesi Durumunda Vergi Ziyaı Cezası  272
3.1.3. Vergi Ziyaına Uğratılan Vergiler için Özel Kanunlarına Göre Kesilecek Cezalar  273
3.1.3.1. Emlak Vergisi İçin  273
3.1.3.2. Geçici Vergiye İlişkin Vergi Ziyaı Cezası  275
3.1.3.3. Veraset ve İntikal Vergisi İçin  275
3.1.3.4. Harçlar Kanunu İçin  275
3.1.3.5. KDVK İçin  276
3.1.3.6. Kurumlar Vergisi İçin  276
3.2. Usulsüzlük Kabahati  276
3.2.1. Usulsüzlük Cezası  278
3.2.1.1. Genel Usulsüzlük (VUK m.352)  278
3.2.1.1.1. Birinci Derece Usulsüzlükler (VUK m.352)  278
3.2.1.1.2. İkinci Derece Usulsüzlükler  282
3.2.1.2. Özel Usulsüzlük  286
3.2.1.2.1. Vergi Usul Kanunu m.353 Uyarınca Özel Usulsüzlük Kabahatleri ve Cezaları  286
3.2.1.2.2. Damga Vergisinde Özel Usulsüzlük Cezası  296
3.2.1.2.3. Elektronik Ortamda Bildirim veya Form Verilmesi Mecburiyetine Uyulmaması Hâlinde Özel Usulsüzlük Cezaları  296
3.2.1.2.4. Tahsilat ve Ödemelerini Banka ya da Benzeri Finans Kuruluşlarca Yapmayanlarla Alakalı Özel Usulsüzlük Cezaları  297
3.2.1.2.5. Elektronik Ortamda Beyanname Verilmemesi Durumunda Özel Usulsüzlük Cezaları  298
3.3. Fiil Ayrılığı–İçtima (Birleşme)  300
3.3.1. VUK’taki Kabahatler ile Suçların Birleş(me)mesi  300
3.3.2. Tek Fiil ile Birden Çok Verginin Ziyaa Uğratılmış Olması Durumunda  301
3.3.3. Tek Fiil ile İşlenen Suçların Birden Çok Vergi Cezasını Gerektirmesi Durumunda  301
3.3.4. Ayrı Fiillerle Başka Türden Vergi Kabahatlerinin Yapılması  302
3.3.5. Muhtasar ve Prim Hizmet Beyannamesinin Verilmemesi Durumunda  303
3.4. Kabahate Konu Fiillerin Tekrarı Halinde Cezanın Artırıldığı Noktalar–Tekerrür  304
4. VERGİ SUÇLARI VE CEZALARI  307
4.1. Genel Olarak Vergi Kaçakçılığı Suçu  307
4.1.1. Vergi Usul Kanunu’nun 359’uncu Maddesi Uyarınca Suç Teşkil Eden Eylemler  312
4.1.1.1. Muhasebe Hilesi Yapmak  312
4.1.1.1.1. Hesap Hatası ile Hesap Hilesi Nasıl Ayırt Edilmeli?  315
4.1.1.2. Çift Defter Tutmak  318
4.1.1.3. Gerçek Olmayan ya da Kayda Konu İşlemlerle İlgisi Olmayan Kişiler Adına Hesap Açmak  320
4.1.1.4. Defter, Kayıt ve Belgeleri “Tahrif Etmek”  320
4.1.1.5. Defter, Kayıt ve Belgeleri “Gizlemek”  322
4.1.1.6. Sahte ya da Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Düzenlemek ve Kullanmak  326
4.1.1.7. Sahte ya da Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge Kullanımı Suçunun İlzamında Kastın Rolü  327
4.1.1.8. Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Anlaşması Olmayanların Belge Basması ve Bunların Kullanılması  330
4.1.1.9. Ödeme Kaydedici Cihazla Üretilen Belgelere İlişkin Suçlar  332
4.1.2. İştirak–Cezadan İndirim  334
4.1.3. Dava Şartı Olarak; Rapor Değerlendirme Komisyonu Mütalaası  337
4.2. Vergi Mahremiyetini İhlal Suçu ve Cezası  339
4.3. Mükellefin Özel İşini Takip Suçu ve Cezası  344
4.4. Vergi Kimlik Numarası Kullanımı ile İlgili Düzenlemelere Uymayanlar  345
5. “NE BİS İN İDEM” KURALI  346
Sekizinci Bölüm
MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ
1. MÜKELLEFİN ÖDEVLERİ  353
1.1. Bildirim Ödevleri  354
1.1.1. İşe Başlamayı Bildirme Ödevi  354
1.1.1.1. İşe Başlamada Teminat Uygulaması  358
1.1.2. Adres, İş Değişikliğini ve İşletmede Değişikliği Bildirme Ödevi  359
1.1.3. İşi Bırakmayı Bildirme Ödevi  360
1.1.4. Mükellefiyet Kaydının Analiz ve Değerlendirme Sonuçlarına Bağlı Olarak Terkini  362
1.2. Defter Tutma Ödevi  363
1.2.1. Tasdike Tabi Defterler  370
1.2.2. Defterlerin Tasdik Zamanı  370
1.2.3. Elektronik Ortamda Tutulabilecek Defterler  371
2. VUK’A GÖRE BELGE DÜZENLEME ÖDEVİ KAPSAMINDA DÜZENLENMESİ MECBURİ BELGELER  371
2.1. Fatura  372
2.1.1. Elektronik Fatura  374
2.2. Serbest Meslek Makbuzu  375
2.3. Gider Pusulası  376
2.4. Müstahsil Makbuzu  377
2.5. Sevk İrsaliyesi  378
2.6. İrsaliyeli Fatura  379
2.7. Ücret Bordrosu  379
2.8. Taşıma İrsaliyesi  380
Dokuzuncu Bölüm
DEĞERLEME
1. GİRİŞ  381
2. DEĞERLEME GÜNÜ  383
3. DEĞERLEME ÖLÇÜLERİ  384
3.1. Maliyet Bedeli (Cost Value)  384
3.2. Borsa Rayici (Stock Exchange Price)  386
3.3. Tasarruf Değeri (Store of Value)  387
3.4. Mukayyet Değer (Book Value)  388
3.5. İtibari Değer (Face Value)  388
3.6. Rayiç Bedel (Fair Value)  389
3.7. Vergi Değeri (Tax Value)  389
3.8. Emsal Bedeli ve Emsal Ücreti (Equivalent Value– Equivalent Wage)  390
3.9. Alış Bedeli  393
3.10. Alış Emsal Bedeli  393
3.11. Ortalama Perakende Satış Fiyatı  393
3.12. Tapu Siciline Kayıtlı Bedel  394
3.13. Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri  394
Onuncu Bölüm
VERGİ BORÇLARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ  395
2. ÖDEME  396
2.1. Ödeme Süresi  396
2.2. Ödeme Yeri  398
2.3. Ödeme Şekli  398
2.4. Özel Ödeme Zamanları  399
3. AF  404
4. UZLAŞMA  407
4.1. Tarhiyat Öncesi Uzlaşma  408
4.2. Tarhiyat Sonrası Uzlaşma (Genel Uzlaşma)  411
4.3. Uzlaşılan Tutarlar Dava Konusu Yapılabilir mi?  414
4.4. Uzlaşma Sonucunda Ayrıca Vergi Ziyaı Cezasında İndirme  417
5. ZAMANAŞIMI  417
5.1. Tarh Zamanaşımı  417
5.1.1. Tahakkuk Zamanaşımının Durması  418
5.1.2. Tahakkuk Zamanaşımında Vergiyi Doğuran Olayı Takip Eden Yılın İstisnai Durumları  420
5.2. Ceza Kesme Zamanaşımı  425
5.3. Tahsil Zamanaşımı  425
5.3.1. Tahsil Zamanaşımının Durması (6183 m.104)  426
5.3.2. Tahsil Zamanaşımının Kesilmesi  426
6. TERKİN (SİLME)  429
6.1. VUK’a göre Terkin  429
6.2. 6183 Sayılı Yasa’ya Göre Terkin  431
6.3. Tahsil İmkânsızlığı Sebebiyle Terkin  432
7. TAHAKKUKTAN VAZGEÇME  433
8. VERGİ HATALARI  433
8.1. Hesap Hataları (VUK m.117)  437
8.2. Vergilendirme Hataları  439
8.3. Vergi Hatalarının Ortaya Çıkarılması  441
8.4. Vergi Hatalarının Düzeltilmesi  442
8.5. Vergi Hatalarının Düzeltme Yolları  443
8.5.1. Re’sen Düzeltme  443
8.5.2. Şikâyet Yoluyla Müracaat  444
8.5.2.1. Dava Açma Süresinden Sonra “Hata” İçin Düzeltme Dilekçesi Verilirse  444
8.5.2.2. Dava Açma Süresinde “Hata” İçin Düzeltme Dilekçesi Verilirse  445
8.5.2.3. Şikâyet Merci Gelir İdaresi Başkanlığı mı yoksa Hazine ve Maliye Bakanlığı mı?  446
8.5.2.4. Yargı ve Vergi İdaresinin VUK m.124’ü Yanlış Okuma Sorunsalı  448
8.6. Düzeltmenin Kapsamı  448
8.7. Düzeltme Zamanaşımı  449
9. TAKAS (ÖDEŞME)  449
10. DAVA SONUCU  450
11. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME  450
Onbirinci Bölüm
SADECE VERGİ CEZALARINI SONA ERDİREN HALLER
1. GİRİŞ  451
2. ÖLÜM  451
2.1. Ölüm Durumunda Vergiyle Alakalı Özellikli Hususlar  454
3. CEZADA İNDİRİM  455
4. PİŞMANLIK VE ISLAH  456
4.1. Pişmanlıktan Yararlanmak İçin Gerekli Şartlar  458
4.2. Pişmanlık Koşullarına Uyulmamasının Sonuçları  460
4.3. Pişmanlıktan Uygulamasında Özellikli Durumlar  460
5. İZAHA DAVET  461
5.1. İzaha Davet Yazısı  464
6. YANILMA VE GÖRÜŞ DEĞİŞTİRME  465
7. MÜCBİR SEBEPLER  468
Onikinci Bölüm
KAMU İCRA HUKUKU
1. GİRİŞ  469
2. 6183 SAYILI AATUHK’NİN KAPSAMI  470
3. 6183 SAYILI AATUHK KAPSAMINDAKİ KAVRAMLAR  476
3.1. Amme Alacağı  476
3.2. Amme Borçlusu  476
3.3. Alacaklı Amme İdaresi  477
3.4. Tahsil Dairesi  477
3.5. Mal Kavramı  478
3.6. Para Cezası  478
3.7. Tahsil Edilemeyen Amme Alacağı Terimi  478
3.8. Takibat Giderleri  478
3.9. Takibata Salahiyetli Tahsil Dairesi  479
4. KAMU ALACAĞININ KORUNMASI  480
4.1. Teminat İsteme  481
4.1.1. Şahsi Kefalet  486
4.2. İhtiyati Tahakkuk  486
4.3. İhtiyati Haciz  491
4.3.1. 6183 Sayılı Yasa’nın 9’uncu Maddesinde Yer Alan Teminat İstenmesi Gerektiren Bir Durumun Varlığı Halinde  492
4.3.2. Borçlunun Kaçmış Olması veya Kaçması, Mallarını Kaçırması ve Hileli Yollara Sapması İhtimallerinin Olması Halinde  493
4.3.3. Mal Bildirimine Çağrılan Borçlunun Belli Bir Müddet İçinde Mal Bildiriminde Bulunmaması veya Noksan Bildirimde Bulunmuş Olması Halinde  494
4.3.4. Hüküm Verilmiş Olsun Olmasın Para Cezasını Gerektiren Bir Fiil Dolayısıyla Kamu Davası Açılması Halinde  495
4.4. Diğer Koruma Hükümleri  497
4.4.1. Amme Alacaklarında Rüçhan Hakkı  497
4.4.2. Amme Alacağı Ödenmeden Yapılmayacak İşlemler  500
4.4.3. Takas (Ödeşme)  502
4.4.4. Hükümsüz Sayılan Tasarruflar  503
4.4.5. Yurt Dışı Çıkış Yasağı  507
5. GECİKME ZAMMI  507
5.1. 6183 Sayılı Yasa m.53 Uyarınca “Köylerde Gecikme Zammı”  509
6. GECİKME FAİZİ  511
7. ÖDEME EMRİ  513
8. MAL BİLDİRİMİ  521
9. CEBREN (ZORLA) TAHSİL  523
9.1. 6183 sayılı Yasa m.70 Uyarınca Haczedilemeyecekler  525
9.2. Kısmen Haczedilebilen Gelirler  526
9.3. Haczin Neticeleri  528
9.4. 6183 Sayılı Yasa m.80 Uyarınca “Zor Kullanma”  528
9.5. İflas Yoluyla Takip  530
9.6. 6183 Sayılı Yasa m.101 Uyarınca “Konkordato”  533
10. ACİZ HALİ  535
11. TECİL  535
9.1. Tecil İçin Ödenecek Teminata İlişkin Hükümler  537
9.2. Vergiye Uyumlu Mükelleflerin Borçlarının Tecili  538
Onüçüncü Bölüm
VERGİ UYUŞMAZLIKLARI İLE İLGİLİ YARGILAMA SÜRECİ
1. GİRİŞ  539
2. İDARİ YARGILAMA USULÜ İLKELERİ  540
2.1. Yazılılık İlkesi (Yazılı Yargılama Esası)  540
2.2. Re’sen Araştırma İlkesi  541
2.3. Delil Serbestisi İlkesi  543
2.4. Kıyas Yasağı  543
2.5. Ekonomik Yaklaşım  544
2.6. İddia ve Savunmanın Genişletilmesi veya Değiştirilmesi Yasağı  544
3. VERGİ YARGISINDA GÖREVLİ YERLER  545
3.1. Vergi Mahkemeleri  545
3.2. Bölge İdare Mahkemeleri  546
3.3. Danıştay  548
3.3.1. Danıştay Üçüncü Daire  550
3.3.2. Danıştay Dördüncü Daire  550
3.3.3. Danıştay Yedinci Daire  551
3.3.4. Danıştay Dokuzuncu Daire  551
3.3.5. Danıştay İçtihatları Birleştirme Kurulu  551
3.3.6. Danıştay Vergi Dava Daireleri Kurulu  552
4. VERGİ UYUŞMAZLIKLARINDA YARGI YOLU  552
4.1. Anayasa Mahkemesinde Yargı Yolu  553
4.1.1. Anayasa Mahkemesine Bireysel Başvuru Yolu  555
4.2. Vergilendirme Sürecinde Düzenleyici İşlemlerde Yargı Yolu  556
4.3. Vergi Uyuşmazlıklarının Vergi Mahkemelerinde Çözümlenmesi  557
4.3.1. Vergi Mahkemesinde Dava Açmaya Yetkili Olanlar  562
4.3.2. Tek Dilekçe ile Birden Fazla İşleme Dava Açma  565
4.3.3. Vergi Mahkemesinde Dava Açmanın Verginin Tahsiline Etkisi  566
4.3.4. Uzlaşma Yolu ile Dava Açma Süresinin Uzaması  567
4.3.5. Düzeltme Yolu ile Dava açma Süresinin Uzaması  568
4.3.6. Ödeme Emrinin Dava Konusu Yapılması  568
4.3.6.1. Ödeme Emri ve Haksız Çıkma Zammı  576
4.3.6.2. Ödeme Emri ile Vergi Tahsilinin Durup Durmaması  577
5. VERGİ YARGISINDA İSTİNAF KANUN YOLU  578
6. TEMYİZ  580
7. KANUN YOLUNDAN VAZGEÇME (VUK M.379)  582
8. OLAĞANÜSTÜ KANUN YOLLARI  589
8.1. Kanun Yararına Temyiz (İYUK m. 51)  590
8.2. Yargılamanın Yenilenmesi  590

Barkod

: 9789750294754

Yayınevi

: Seçkin Yayıncılık

---

ISBN

: 9789750294754

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 4. Baskı

---

Diğer

: