Beşinci baskıda VUK'a 29/4/2021 tarih/7318 sayılı Kanun ve 8/4/2022 tarih/7394 sayılı Kanun ile yapılan değişiklik ve eklemeler işlenmiştir. Bu kanun değişiklikleri hakkında tespit ve değerlendirmeler yapılmıştır. Yeni Yargıtay kararları eklenmiştir.

İÇİNDEKİLER

ÜÇÜNCÜ BASKIYA ÖNSÖZ ............................................................................ 5
İÇİNDEKİLER .................................................................................................. 7

BİRİNCİ BÖLÜM
VERGİ SUÇLARI

I. KAÇAKÇILIK SUÇLARI (VUK m. 359) ..................................................13
A. Genel Olarak................................................................................... 13
B. Suçlar İle Korunan Hukuksal Değer ................................................ 16
C. Suçların Konusu.............................................................................. 17
1. Suçların Hukuki Konusu............................................................ 17
2. Suçların Maddi Konusu ............................................................ 17
D. Suçların Faili ................................................................................... 21
E. Suçların Mağduru ........................................................................... 25
F. Suçların Maddi Unsuru................................................................... 25
1. Hareket..................................................................................... 27
2. Netice ....................................................................................... 77
3. Nedensellik Bağı....................................................................... 78
G. Suçların Manevi Unsuru ................................................................. 79
H. Ceza Sorumluluğunu Kaldıran Nedenler ........................................ 83
İ. Suçların Tamamlanması ................................................................. 86
J. Suçların Özel Görünüş Şekilleri ...................................................... 86
1. Teşebbüs .................................................................................. 86
2. İştirak........................................................................................ 88
3. İçtima ....................................................................................... 94
a) Bileşik Suç........................................................................... 94

8

b) Zincirleme Suç.................................................................... 94
c) Fikri içtima.......................................................................... 99
d) Normların Görünüşte İçtimaı........................................... 101
e) Gerçek İçtima ................................................................... 102
II. VERGİ MAHREMİYETİNİN İHLALİ SUÇU (VUK m. 362) .....................109
A. Korunan Hukuksal Değer.............................................................. 110
B. Suçun Konusu............................................................................... 110
1. Suçun Hukuki Konusu............................................................. 110
2. Suçun Maddi Konusu ............................................................. 110
C. Fail ................................................................................................ 111
D. Mağdur......................................................................................... 113
E. Suçun Maddi Unsuru.................................................................... 113
1. Hareket................................................................................... 113
2. Netice ..................................................................................... 121
3. Nedensellik Bağı..................................................................... 122
F. Suçun Manevi Unsuru .................................................................. 122
G. Hukuka Uygunluk Nedenleri ........................................................ 123
H. Suçun Tamamlanması .................................................................. 127
İ. Suçun Özel Görünüş Şekilleri ....................................................... 127
1. Teşebbüs ................................................................................ 127
2. İştirak...................................................................................... 128
3. İçtima ..................................................................................... 128
J. Suçlara İlişkin Yaptırım ................................................................. 129
1. Seçenek Yaptırımların Uygulanma Durumu........................... 129
2. Hapis Cezasının Ertelenmesi .................................................. 130
3. Tekerrür ................................................................................. 130
4. Suça İlişkin Güvenlik Tedbiri................................................... 131
5. Belirli Haklardan Yoksun Bırakılma ........................................ 132
6. Pişmanlık ve Islah ................................................................... 132
7. Önödeme ............................................................................... 138

9
K. Ceza Muhakemesi Hükümlerini Uygulanması.............................. 138
1. Şikâyet.................................................................................... 138
2. Mütalaa .................................................................................. 138
3. Zamanaşımı ............................................................................ 142
4. Uzlaşma.................................................................................. 147
5. Hükmün Açıklanmasının Geri Bırakılması .............................. 147
L. Kovuşturma .................................................................................. 150
M. Ceza Mahkemesi Kararlarının Vergi Cezalarını Uygulayacak
Makam ve Mercilerin İşlem ve Kararlarına Etkili Olup
Olmayacağı Sorunu ...................................................................... 151

İKİNCİ BÖLÜM
VERGİ KABAHATLERİ

I. VERGİ ZİYAI (VUK m. 344)..............................................................155
A. Korunan Hukuksal Değer.............................................................. 158
B. Kabahatin Konusu ........................................................................ 159
1. Kabahatin Hukuki Konusu ...................................................... 159
2. Kabahatin Maddi Konusu....................................................... 159
C. Fail ................................................................................................ 159
D. Mağdur......................................................................................... 160
E. Kabahatin Maddi Unsuru ............................................................. 160
1. Hareket................................................................................... 160
2. Netice ..................................................................................... 171
3. Nedensellik Bağı..................................................................... 174
F. Kabahatin Manevi Unsuru............................................................ 174
G. Hukuka Uygunluk Nedenleri ........................................................ 176
H. Kabahatin Tamamlanması............................................................ 178
İ. Kabahatin Özel Görünüş Şekilleri ................................................. 179
1. Teşebbüs ................................................................................ 179
2. İştirak...................................................................................... 180
3. İçtima ..................................................................................... 181

10
II. USULSÜZLÜK (VUK m. 352, 353, 355).............................................181
A. Korunan Hukuksal Değer.............................................................. 181
B. Kabahatin Konusu ........................................................................ 182
1. Kabahatin Hukuki Konusu ...................................................... 182
2. Kabahatin Maddi Konusu....................................................... 182
C. Fail ................................................................................................ 182
D. Mağdur......................................................................................... 183
E. Kabahatin Maddi Unsuru ............................................................. 183
1. Hareket................................................................................... 183
2. Netice ..................................................................................... 218
3. Nedensellik Bağı..................................................................... 219
F. Kabahatin Manevi Unsuru............................................................ 219
G. Hukuka Uygunluk Nedenleri ........................................................ 220
H. Kabahatin Tamamlanması............................................................ 221
İ. Kabahatin Özel Görünüş Şekilleri ................................................. 222
1. Teşebbüs ................................................................................ 222
2. İştirak...................................................................................... 222
3. İçtima ..................................................................................... 223
J. Vergi Cezasına Etki Eden Nedenler .............................................. 223
1. Vergi Cezasında İndirim ......................................................... 223
K. Vergi Kabahatleri Karşılığında Uygulanan Yaptırım...................... 226
L. Zaman Bakımından Uygulama...................................................... 227
M. Zamanaşımı, Tekerrür ve Birleşme............................................... 228
1. Zamanaşımı ............................................................................ 228
a) VUK’nda Düzenlenen Vergi Cezası Zamanaşımı............... 231
(1) Vergi Kesmede (Tarh) Zamanaşımı............................ 232
(2) Tahsil Zamanaşımı ..................................................... 233
(3) Zamanaşımının Kesilmesi........................................... 234
(4) Zamanaşımının İşlememesi ....................................... 235

11
b) KK’nda Düzenlenen Zamanaşımı...................................... 235
(1) Soruşturma Zamanaşımı............................................ 235
(2) Yerine Getirme Zamanaşımı ...................................... 236
2. Tekerrür ................................................................................. 236
3. Birleşme (İçtima) .................................................................... 241
a) Bileşik Kabahat................................................................. 245
b) Zincirleme Kabahat .......................................................... 245
c) Fikri İçtima ....................................................................... 250
d) Gerçek İçtima ................................................................... 258
e) Tek Kabahatin Kabul Edildiği Durumlar ........................... 259
f) Kabahat Yaptırımlarında Birleşme ................................... 259
N. Cezadan Kurtulma Yolları ............................................................. 260
1. Uzlaşma.................................................................................. 260
a) Tarhiyat Öncesi Uzlaşma.................................................. 260
(1) Tarhiyat Öncesi Uzlaşmanın Kapsamı........................ 264
(2) Uzlaşmanın Sağlanması ............................................. 265
(3) Uzlaşmanın Sağlanamaması ...................................... 265
b) Tarhiyat Sonrası Uzlaşma................................................. 266
(1) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Kapsamı ....................... 266
(2) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sağlanması................... 267
(3) Tarhiyat Sonrası Uzlaşmanın Sağlanamaması............ 268
(4) Uzlaşma ve Cezalarda İndirme................................... 268
2. Ödeme.................................................................................... 269
3. Ölüm....................................................................................... 270
4. Af............................................................................................ 271
5. Terkin ..................................................................................... 272
6. Yanılma................................................................................... 272
7. Hata........................................................................................ 276
a) Vergi Hatası Türleri .......................................................... 276
(1) Hesap Hatası .............................................................. 277

12

(2) Vergilendirme Hatası ................................................. 277
b) Hataların Meydana Çıkarılması........................................ 278
c) Düzeltme Yetkisi ve Reddiyat........................................... 278
d) Re’sen Düzeltme .............................................................. 278
e) Düzeltme Talebi ............................................................... 279
f) Düzeltme Talebinin İncelenmesi...................................... 279
g) Şikâyet Yolu İle Müracaat ................................................ 279
h) Düzeltme Şümulü............................................................. 279
i) Düzeltmede Zamanaşımı ................................................. 280
8. Mücbir Sebepler (Zorlayıcı Nedenler).................................... 280
9. Vergi ve Vergi Cezasından Vazgeçme .................................... 282
10. Pişmanlık ve Islah ................................................................... 283
a) Pişmanlık.......................................................................... 285
b) Islah.................................................................................. 290
O. Usule İlişkin Hükümler.................................................................. 292
1. Yetkili Mahkeme .................................................................... 292
2. Kanun Yolları .......................................................................... 293
a) Başvurulacak Makam....................................................... 293
(1) İdari Makamdan İdari İşlemin Kaldırılması İçin
Başvuru ...................................................................... 293
(2) Vergi Mahkemelerinde Dava Açma ........................... 294
(3) Vergi Mahkemelerinde Dava Aşma Süresi................. 294
(4) Vergi Mahkemelerinin Kararlarına Karşı Kanun
Yolu ............................................................................ 295

Barkod

: 9786258153330

Yayınevi

: Adalet Yayınevi

---

ISBN

: 9786258153330

Dili

: Türkçe

---

Basım Yeri

: Ankara

Baskı Sayısı

: 5. Baskı

---

Diğer

: